{"id":13032,"date":"2026-09-11T09:00:00","date_gmt":"2026-09-11T07:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/my-swiss-company.com\/?p=13032"},"modified":"2026-09-04T11:37:25","modified_gmt":"2026-09-04T09:37:25","slug":"crear-startup-saas-suiza","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/crear-startup-saas-suiza\/","title":{"rendered":"Crear una startup SaaS en Suiza: la gu\u00eda fiscal del fundador"},"content":{"rendered":"
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Crear una startup SaaS en Suiza no exige ninguna licencia: la edici\u00f3n de software no est\u00e1 sometida a ninguna autorizaci\u00f3n sectorial. Todo se decide en otro sitio, en cuatro mecanismos fiscales que el fundador descubre casi siempre demasiado tarde. Sus suscripciones facturadas al extranjero quedan fuera del IVA suizo, mientras que las herramientas cloud extranjeras que sostienen el producto generan un impuesto que \u00e9l mismo debe declarar. El cant\u00f3n m\u00e1s barato no se elige por el tipo del impuesto sobre el beneficio, sino por la patent box y la deducci\u00f3n de investigaci\u00f3n, cuya horquilla va del 10 % al 90 % seg\u00fan el cant\u00f3n. Y el plan de participaci\u00f3n prometido al primer empleado genera un rendimiento imponible en el momento en que nadie lo espera.<\/p>\n

Los pasos de la constituci\u00f3n, el capital exigido y el papel de una gestor\u00eda desde el primer d\u00eda se tratan en nuestra gu\u00eda para crear una empresa en Suiza<\/a>, y el panorama de los ecosistemas cantonales en nuestra gu\u00eda sobre las startups en Suiza<\/a>. Esta gu\u00eda cubre lo que aquellas no tratan: la fiscalidad propia de una editora de software.<\/p>\n<\/div>\n

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Sumario<\/h3>\n
    \n
  1. Un SaaS no es un producto, es una prestaci\u00f3n de servicios<\/a><\/li>\n
  2. El IVA del SaaS: el cliente decide el lugar<\/a><\/li>\n
  3. El impuesto sobre las adquisiciones, la factura que nadie env\u00eda<\/a><\/li>\n
  4. La forma jur\u00eddica cuando habr\u00e1 que levantar capital<\/a><\/li>\n
  5. Patent box e investigaci\u00f3n: el arbitraje cantonal real<\/a><\/li>\n
  6. Dar participaci\u00f3n al equipo sin fabricar un impuesto<\/a><\/li>\n
  7. El fundador, su valoraci\u00f3n y el impuesto sobre el patrimonio<\/a><\/li>\n
  8. Los cinco errores del SaaS suizo<\/a><\/li>\n<\/ol>\n<\/div>\n

    Un SaaS no es un producto, es una prestaci\u00f3n de servicios<\/h2>\n

    La calificaci\u00f3n fiscal del SaaS condiciona todo lo dem\u00e1s y no admite discusi\u00f3n. El reglamento del IVA enumera lo que constituye una prestaci\u00f3n de servicios inform\u00e1ticos o de telecomunicaciones, y la lista describe directamente el modelo de suscripci\u00f3n: la puesta a disposici\u00f3n de sitios web, el alojamiento web y el mantenimiento remoto de programas y equipos; la puesta a disposici\u00f3n y la actualizaci\u00f3n electr\u00f3nicas de software; la puesta a disposici\u00f3n electr\u00f3nica de im\u00e1genes, textos e informaci\u00f3n, as\u00ed como de bases de datos.<\/p>\n

    Una suscripci\u00f3n SaaS nunca es, por tanto, una entrega de bienes, ni siquiera cuando se vende a trav\u00e9s de un marketplace o de una tienda de aplicaciones. La distinci\u00f3n no es acad\u00e9mica: la norma que hace responsables del IVA a las plataformas en lugar del vendedor solo alcanza a las entregas de bienes y no traslada la responsabilidad en la distribuci\u00f3n de software en l\u00ednea. Una editora que vende a trav\u00e9s de una plataforma sigue respondiendo de su propio IVA.<\/p>\n

    Conviene conocer una excepci\u00f3n si el producto incluye formaci\u00f3n: las prestaciones de ense\u00f1anza impartidas de forma interactiva quedan fuera de la definici\u00f3n de prestaci\u00f3n inform\u00e1tica. Un producto h\u00edbrido, mitad plataforma y mitad clase en directo, puede quedar sometido a dos reg\u00edmenes distintos dentro de la misma factura, y eso se resuelve antes, no durante una inspecci\u00f3n.<\/p>\n

    El IVA del SaaS: el cliente decide el lugar<\/h2>\n

    El art\u00edculo 8, apartado 1, de la ley del IVA fija la regla: el lugar de la prestaci\u00f3n de servicios es aquel en el que el destinatario tiene la sede de su actividad econ\u00f3mica o el establecimiento permanente para el que se presta el servicio o, a falta de ambos, el lugar de su domicilio o de su residencia habitual.<\/p>\n

    Para una editora suiza, una suscripci\u00f3n vendida a una empresa establecida en Madrid, en Berl\u00edn o en Nueva York se sit\u00faa fuera del territorio suizo: esa factura no lleva IVA suizo. Ese es el punto ciego del sector. Un SaaS suizo que factura el 80 % de sus ingresos al extranjero es un exportador y se le trata como tal, mientras que sus fundadores razonan como si vendieran un servicio local.<\/p>\n

    \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
    El IVA de una suscripci\u00f3n SaaS seg\u00fan el cliente y el lugar<\/caption>\n
    Situaci\u00f3n<\/th>\nTratamiento<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
    Cliente, empresa o particular, establecido en el extranjero<\/td>\nLugar de la prestaci\u00f3n en el extranjero, sin IVA suizo en la factura<\/td>\n<\/tr>\n
    Cliente establecido en Suiza<\/td>\nTipo general del 8,1 %<\/td>\n<\/tr>\n
    Umbral de sujeci\u00f3n<\/td>\n100 000 francos de volumen de negocio mundial, comunicaci\u00f3n a la Administraci\u00f3n Federal de Contribuciones en 30 d\u00edas<\/td>\n<\/tr>\n
    Volumen de negocio inferior al umbral<\/td>\nExenci\u00f3n de la sujeci\u00f3n, con renuncia posible para recuperar el impuesto soportado<\/td>\n<\/tr>\n
    Editora extranjera que vende a clientes suizos no sujetos<\/td>\nSujeta en Suiza desde 100 000 francos de volumen mundial, sin exenci\u00f3n posible<\/td>\n<\/tr>\n
    Ventas a consumidores de la Uni\u00f3n Europea<\/td>\nSe rigen por las normas europeas, ventanilla \u00fanica incluida, con independencia del derecho suizo<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n

    La \u00faltima l\u00ednea es la que m\u00e1s cara sale a quien la ignora. Vender suscripciones a consumidores europeos sit\u00faa a la editora suiza dentro del r\u00e9gimen europeo aplicable a los prestadores establecidos fuera de la Uni\u00f3n: un ingreso sin IVA suizo no es un ingreso sin IVA.<\/p>\n

    Queda la sujeci\u00f3n voluntaria. Un SaaS gasta mucho antes de facturar: alojamiento, subcontrataci\u00f3n, equipos, honorarios, todo ello con IVA suizo. Mientras la empresa no figure en el registro de sujetos pasivos, ese IVA es un coste perdido. La renuncia a la exenci\u00f3n permite recuperarlo como impuesto soportado, a cambio de la obligaci\u00f3n de liquidar y de repercutir el 8,1 % a los clientes suizos. Para un producto vendido mayoritariamente fuera, la cuenta suele salir en el mismo sentido, pero se calcula sobre la cartera real de clientes, no sobre un principio.<\/p>\n

    El impuesto sobre las adquisiciones, la factura que nadie env\u00eda<\/h2>\n

    La simetr\u00eda del art\u00edculo 8 produce un efecto que la mayor\u00eda de las editoras j\u00f3venes descubre en su primera inspecci\u00f3n. Como el lugar de la prestaci\u00f3n es el del destinatario, los servicios digitales comprados en el extranjero por una empresa suiza se localizan en Suiza. La ley los somete al impuesto sobre las adquisiciones: quedan gravadas las prestaciones de servicios cuyo lugar se sit\u00faa en territorio suizo en virtud del art\u00edculo 8, apartado 1, cuando las presta una empresa con sede en el extranjero que no figura en el registro de sujetos pasivos.<\/p>\n

    En la pr\u00e1ctica, se trata de toda la pila t\u00e9cnica de una startup de software: alojamiento cloud estadounidense, herramientas de colaboraci\u00f3n, suite ofim\u00e1tica, herramientas de dise\u00f1o, plataformas de soporte, servicios de inteligencia artificial facturados por uso. Esos proveedores facturan sin IVA suizo y es el comprador suizo quien debe declarar el impuesto.<\/p>\n

    \n

    El umbral de 10 000 francos y el plazo de 60 d\u00edas<\/h4>\n

    Una empresa no sujeta al IVA pasa a ser deudora del impuesto sobre las adquisiciones cuando adquiere m\u00e1s de 10 000 francos de esas prestaciones durante un a\u00f1o civil. La comunicaci\u00f3n a la Administraci\u00f3n Federal de Contribuciones se produce en los 60 d\u00edas siguientes al final de ese a\u00f1o civil, y el impuesto se devenga al tipo general del 8,1 %.<\/p>\n

    Una startup en p\u00e9rdidas es la estructura m\u00e1s expuesta, precisamente porque todav\u00eda no alcanza los 100 000 francos de volumen de negocio y no est\u00e1 sujeta: gasta en herramientas extranjeras mucho antes de facturar. Una empresa ya inscrita en el registro declara esas adquisiciones en su liquidaci\u00f3n ordinaria y deduce el impuesto correspondiente, de modo que la operaci\u00f3n resulta neutra en tesorer\u00eda.<\/p>\n<\/div>\n

    La forma jur\u00eddica cuando habr\u00e1 que levantar capital<\/h2>\n

    La elecci\u00f3n se decide con una sola pregunta: \u00bfhabr\u00e1 inversores y cu\u00e1ndo? La empresa individual no exige capital y se inscribe en el registro mercantil a partir de 100 000 francos de ingresos anuales; sirve para un fundador que prueba su mercado, pero no se financia. La sociedad de responsabilidad limitada exige 20 000 francos de capital \u00edntegramente desembolsado y encaja en un SaaS autofinanciado cuyos socios no prev\u00e9n una ronda: la transmisi\u00f3n de sus participaciones exige formalidades que desincentivan las entradas y salidas frecuentes.<\/p>\n

    La sociedad an\u00f3nima exige 100 000 francos de capital, de los que al menos 50 000 desembolsados, y es la forma de los proyectos que se financian. Sus acciones circulan sin escritura p\u00fablica, el derecho revisado ofrece el capital condicional y la banda de fluctuaci\u00f3n del capital para preparar las rondas siguientes, y el conjunto se completa con un pacto de socios que ordena lo que los estatutos no pueden regular: derechos de adquisici\u00f3n preferente, arrastre y acompa\u00f1amiento, y devengo progresivo de la participaci\u00f3n de los fundadores. Los pr\u00e9stamos convertibles, habituales en fase semilla, encajan de forma natural en esa arquitectura.<\/p>\n

    Los pasos de la constituci\u00f3n son los de cualquier sociedad suiza y se detallan en nuestra gu\u00eda para crear una empresa en Suiza<\/a>. La cuesti\u00f3n del cant\u00f3n, en cambio, exige leer las dos secciones siguientes antes de decidir, y la comparativa de los ecosistemas suizos est\u00e1 en nuestra gu\u00eda dedicada a las startups en Suiza<\/a>.<\/p>\n

    \n

    Su proyecto SaaS en Suiza<\/p>\n

    El cant\u00f3n se elige por la patent box, no por el tipo de impuesto<\/p>\n

    Calificaci\u00f3n a efectos de IVA de sus suscripciones y de su pila t\u00e9cnica, arbitraje sobre la sujeci\u00f3n voluntaria, elecci\u00f3n del cant\u00f3n atendiendo a la patent box y a la deducci\u00f3n de investigaci\u00f3n, plan de participaci\u00f3n construido sobre un valor de f\u00f3rmula defendible: My Swiss Company estructura su sociedad mientras estas decisiones a\u00fan son f\u00e1ciles de tomar.<\/p>\n

    Plantear su proyecto<\/a>
    \n Gestor\u00eda suiza en Ginebra, Lucerna y Zug, al servicio de clientes en m\u00e1s de 20 pa\u00edses.<\/span>\n<\/div>\n

    Patent box e investigaci\u00f3n: el arbitraje cantonal real<\/h2>\n

    Dos instrumentos cantonales, nacidos de la reforma fiscal, cambian la ecuaci\u00f3n de una empresa que desarrolla su propia tecnolog\u00eda. El primero es la patent box. La ley de armonizaci\u00f3n de los impuestos directos prev\u00e9 que el beneficio neto procedente de patentes y de derechos comparables se compute en el beneficio neto imponible en proporci\u00f3n a los gastos de investigaci\u00f3n y desarrollo admisibles sobre el total de gastos de investigaci\u00f3n y desarrollo por patente o derecho comparable, el llamado cociente Nexus, con una reducci\u00f3n del 90 %, pudiendo los cantones prever una reducci\u00f3n menor.<\/p>\n

    El beneficio que entra en la box no es la facturaci\u00f3n del producto: es su beneficio neto menos el 6 % de los costes que se le atribuyen y menos la remuneraci\u00f3n de la marca. Al entrar en el r\u00e9gimen, los gastos de investigaci\u00f3n ya deducidos en ejercicios anteriores, junto con la eventual deducci\u00f3n adicional, se reincorporan al beneficio imponible, y los cantones pueden repartir esa reincorporaci\u00f3n en cinco a\u00f1os. El impuesto federal directo no conoce la patent box: la ventaja es exclusivamente cantonal y comunal.<\/p>\n

    \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
    Reducci\u00f3n de la patent box y deducci\u00f3n adicional de I+D por cant\u00f3n, situaci\u00f3n 2025<\/caption>\n
    Cant\u00f3n<\/th>\nReducci\u00f3n patent box<\/th>\nDeducci\u00f3n adicional de I+D<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
    Z\u00farich, Zug, Lucerna, Friburgo, Tesino, Valais, Basilea-Ciudad, Argovia<\/td>\n90 %<\/td>\n50 %, salvo Lucerna, que no concede ninguna<\/td>\n<\/tr>\n
    Berna<\/td>\n70 %<\/td>\n50 %<\/td>\n<\/tr>\n
    Vaud<\/td>\n60 %<\/td>\n50 %<\/td>\n<\/tr>\n
    Neuch\u00e2tel<\/td>\n20 %<\/td>\n50 %<\/td>\n<\/tr>\n
    Ginebra<\/td>\n10 %<\/td>\n50 %<\/td>\n<\/tr>\n
    Glaris<\/td>\n10 %<\/td>\nNo aplicable<\/td>\n<\/tr>\n
    Confederaci\u00f3n<\/td>\nNinguna<\/td>\nNinguna<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n

    El segundo instrumento es la deducci\u00f3n adicional de los gastos de investigaci\u00f3n y desarrollo: los cantones pueden autorizar la deducci\u00f3n de un importe que supere en hasta un 50 % los gastos de investigaci\u00f3n y desarrollo justificados por el uso comercial, sin que la Confederaci\u00f3n conceda deducci\u00f3n adicional alguna. Los cantones citados la han fijado en el 50 %, con la excepci\u00f3n notable de Lucerna, que adopt\u00f3 la patent box m\u00e1xima pero no la deducci\u00f3n adicional. Ambas ventajas combinadas tienen un l\u00edmite: la reducci\u00f3n fiscal total no puede exceder del 70 % del beneficio imponible.<\/p>\n

    \n

    Consejo de My Swiss Company<\/h4>\n

    Un matiz de vocabulario decide la elegibilidad y se malinterpreta con frecuencia. La patent box alcanza a las patentes y a los derechos comparables, no al c\u00f3digo fuente protegido por el derecho de autor. En Suiza, un programa solo accede a la protecci\u00f3n por patente si constituye una invenci\u00f3n implementada por ordenador, lo que supone un efecto t\u00e9cnico y una solicitud deliberada. Un SaaS puramente aplicativo, sin patente ni derecho comparable, no obtendr\u00e1 nada de la box, sea cual sea su cant\u00f3n. La deducci\u00f3n adicional de I+D, en cambio, no exige ning\u00fan t\u00edtulo de propiedad industrial: recae sobre el gasto y, en los primeros a\u00f1os, suele ser ella, y no la box, la que produce el ahorro real. Resuelva esa cuesti\u00f3n antes de elegir el cant\u00f3n, nunca despu\u00e9s.<\/p>\n<\/div>\n

    Dar participaci\u00f3n al equipo sin fabricar un impuesto<\/h2>\n

    Una editora de software contrata con participaciones. La ley del impuesto federal directo dedica una serie de art\u00edculos a las participaciones de los trabajadores, y la Administraci\u00f3n Federal de Contribuciones precisa su aplicaci\u00f3n en la circular n\u00famero 37. Tres reglas evitan los errores m\u00e1s caros.<\/p>\n

    La primera afecta a las acciones entregadas con un plazo de bloqueo. Su valor imponible en el momento de la atribuci\u00f3n se reduce con un descuento del 6 % por cada a\u00f1o de bloqueo, con un m\u00e1ximo de diez a\u00f1os. El descuento es compuesto, lo que explica las cifras del baremo.<\/p>\n

    \n\n\n\n\n\n\n\n\n
    Descuento aplicable a las acciones de trabajador bloqueadas<\/caption>\n
    Plazo de bloqueo<\/th>\nDescuento<\/th>\nValor imponible retenido<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
    5 a\u00f1os<\/td>\n25,274 %<\/td>\n74,726 %<\/td>\n<\/tr>\n
    6 a\u00f1os<\/td>\n29,504 %<\/td>\n70,496 %<\/td>\n<\/tr>\n
    7 a\u00f1os<\/td>\n33,494 %<\/td>\n66,506 %<\/td>\n<\/tr>\n
    10 a\u00f1os<\/td>\n44,161 %<\/td>\n55,839 %<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n

    La segunda regla afecta al valor mismo y es la que estructura el plan. Para acciones no cotizadas, la circular prev\u00e9 que el valor determinante se calcule en principio sobre la base de una f\u00f3rmula apropiada y reconocida por el empleador, pudiendo seguir el c\u00e1lculo las reglas de estimaci\u00f3n de los t\u00edtulos no cotizados, y a\u00f1ade una restricci\u00f3n decisiva: el m\u00e9todo de c\u00e1lculo acordado al inicio debe mantenerse imperativamente para el plan de participaci\u00f3n correspondiente. Dicho de otro modo, no se cambia de f\u00f3rmula porque una ronda haya elevado la valoraci\u00f3n. El valor de f\u00f3rmula, adem\u00e1s, solo puede utilizarse si la atribuci\u00f3n se produce dentro de los seis meses siguientes a la fecha de valoraci\u00f3n empleada.<\/p>\n

    La tercera regla afecta a las opciones. Las opciones no cotizadas o bloqueadas no tributan en la atribuci\u00f3n, sino en el ejercicio: es entonces cuando nace el rendimiento, a menudo sin liquidez para pagar el impuesto si la acci\u00f3n no puede venderse. Para un trabajador que ha cambiado de pa\u00eds entre la atribuci\u00f3n y el ejercicio, la tributaci\u00f3n se reparte en proporci\u00f3n al periodo pasado en Suiza, lo que obliga a documentar las fechas desde el principio.<\/p>\n

    El fundador, su valoraci\u00f3n y el impuesto sobre el patrimonio<\/h2>\n

    Las acciones de una sociedad no cotizada forman parte del patrimonio imponible de su titular, y su estimaci\u00f3n sigue la circular de la Conferencia Suiza de Impuestos sobre t\u00edtulos no cotizados. Contiene una regla propia de las sociedades j\u00f3venes: para el a\u00f1o de constituci\u00f3n y el periodo de lanzamiento, las sociedades comerciales, industriales y de servicios se estiman por regla general seg\u00fan su valor sustancial, y las reglas ordinarias de estimaci\u00f3n se aplican en cuanto los resultados comerciales pasan a ser representativos.<\/p>\n

    En la pr\u00e1ctica, mientras la sociedad carece de un historial significativo vale sus fondos propios, cifra modesta en una startup. Despu\u00e9s se aplica el llamado m\u00e9todo de los pr\u00e1cticos, que pondera dos veces el valor de rendimiento y una vez el valor sustancial, capitaliz\u00e1ndose el valor de rendimiento a un tipo que la Administraci\u00f3n Federal de Contribuciones publica cada a\u00f1o. El paso de un m\u00e9todo al otro puede multiplicar el valor imponible de las acciones de un fundador que no ha cobrado ning\u00fan dividendo.<\/p>\n

    Una ronda de financiaci\u00f3n a\u00f1ade una dificultad conocida: el inversor que suscribe a una valoraci\u00f3n alta fija un precio para un paquete minoritario y en condiciones particulares, y esa operaci\u00f3n puede invocarse para estimar el conjunto de los t\u00edtulos. La cuesti\u00f3n se discute con la administraci\u00f3n cantonal, con la documentaci\u00f3n de la ronda en la mano, en lugar de descubrirse en la liquidaci\u00f3n. En Ginebra, cuyo baremo del impuesto sobre el patrimonio est\u00e1 entre los m\u00e1s altos de Suiza, el asunto pesa: un proyecto de ley cantonal destinado a aliviar la tributaci\u00f3n de los t\u00edtulos de start-up fue rechazado en septiembre de 2024, y el cant\u00f3n aplica \u00fanicamente la circular.<\/p>\n

    Los cinco errores del SaaS suizo<\/h2>\n

    El primero es repercutir el 8,1 % de IVA suizo a clientes extranjeros por prudencia o por desconocimiento. El impuesto facturado indebidamente se debe, y el cliente extranjero no lo recupera: la correcci\u00f3n es posible, pero cara en t\u00e9rminos comerciales.<\/p>\n

    El segundo es el reverso del primero: ignorar el impuesto sobre las adquisiciones de la pila t\u00e9cnica. Una startup no sujeta que gasta 25 000 francos al a\u00f1o en herramientas extranjeras debe el impuesto y la comunicaci\u00f3n, sin que nadie le env\u00ede una factura para record\u00e1rselo.<\/p>\n

    El tercero es elegir cant\u00f3n por su patent box sin haber comprobado que existe una patente o un derecho comparable. Un traslado decidido sobre una tabla de porcentajes que nunca se aplicar\u00e1n cuesta m\u00e1s de lo que aporta.<\/p>\n

    El cuarto es lanzar un plan de participaci\u00f3n sin f\u00f3rmula de valoraci\u00f3n escrita y cambiarla despu\u00e9s de una ronda. El m\u00e9todo se fija al principio, se documenta y rige para todo el plan.<\/p>\n

    El quinto es llevar la contabilidad de un modelo por suscripci\u00f3n como si fuera la de una empresa de servicios: los cobros anuales anticipados no son ingresos del periodo, y una periodificaci\u00f3n mal hecha deforma a la vez el resultado imponible y los indicadores que se presentan a los inversores.<\/p>\n

    \n

    Preguntas frecuentes sobre crear una startup SaaS en Suiza<\/h2>\n
    \n

    \u00bfHace falta una licencia para editar software en Suiza?<\/h3>\n

    No. La edici\u00f3n de software y la venta de suscripciones en l\u00ednea no est\u00e1n sometidas a ninguna autorizaci\u00f3n sectorial en Suiza. Las obligaciones de una editora son las de cualquier empresa: inscripci\u00f3n en el registro mercantil seg\u00fan la forma y el volumen de negocio, sujeci\u00f3n al IVA por encima de 100 000 francos de volumen mundial, seguros sociales desde el primer empleado y protecci\u00f3n de datos para la informaci\u00f3n de sus clientes.<\/p>\n<\/p><\/div>\n

    \n

    \u00bfUn SaaS suizo repercute IVA a sus clientes extranjeros?<\/h3>\n

    No. El lugar de una prestaci\u00f3n de servicios es aquel donde el destinatario tiene su sede o su domicilio. Una suscripci\u00f3n vendida a un cliente establecido fuera de Suiza se localiza en el extranjero y no soporta IVA suizo. Distinto es el caso de las ventas a consumidores de la Uni\u00f3n Europea, que se rigen por las normas europeas y pueden exigir el alta en la ventanilla \u00fanica, con independencia del derecho suizo.<\/p>\n<\/p><\/div>\n

    \n

    \u00bfQu\u00e9 es el impuesto sobre las adquisiciones para una startup de software?<\/h3>\n

    Es el impuesto que debe el comprador suizo por los servicios adquiridos a empresas extranjeras no inscritas en el registro suizo de sujetos pasivos: alojamiento cloud, herramientas colaborativas, licencias en l\u00ednea. Una empresa no sujeta al IVA lo debe en cuanto adquiere m\u00e1s de 10 000 francos de esas prestaciones en un a\u00f1o civil, y se comunica en los 60 d\u00edas siguientes al final de ese a\u00f1o. Una empresa ya sujeta las declara en su liquidaci\u00f3n ordinaria y deduce el impuesto correspondiente.<\/p>\n<\/p><\/div>\n

    \n

    \u00bfUn programa inform\u00e1tico da derecho a la patent box?<\/h3>\n

    No de forma autom\u00e1tica. La patent box alcanza a las patentes y a los derechos comparables, no al c\u00f3digo protegido por el derecho de autor. En Suiza, un programa solo es patentable si constituye una invenci\u00f3n implementada por ordenador, lo que exige una solicitud. Sin un t\u00edtulo elegible, la box no produce efecto alguno, sea cual sea el cant\u00f3n. La deducci\u00f3n adicional de I+D, en cambio, recae sobre el gasto y no exige ning\u00fan t\u00edtulo de propiedad industrial.<\/p>\n<\/p><\/div>\n

    \n

    \u00bfQu\u00e9 cant\u00f3n elegir para una empresa SaaS?<\/h3>\n

    El tipo del impuesto sobre el beneficio no basta para decidir. La reducci\u00f3n de la patent box va del 90 % en Z\u00farich, Zug, Lucerna, Friburgo, Tesino, Valais, Basilea-Ciudad y Argovia hasta el 10 % en Ginebra, pasando por el 70 % en Berna, el 60 % en Vaud y el 20 % en Neuch\u00e2tel. La deducci\u00f3n adicional de I+D est\u00e1 fijada en el 50 % en la mayor\u00eda de los cantones, sin que Lucerna conceda ninguna. La elecci\u00f3n se hace, por tanto, seg\u00fan la estructura real del gasto y la existencia de un t\u00edtulo elegible, dentro del l\u00edmite del 70 % del beneficio.<\/p>\n<\/p><\/div>\n

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    \u00bfC\u00f3mo tributan las acciones entregadas a los trabajadores?<\/h3>\n

    Las acciones de trabajador tributan en la atribuci\u00f3n, por su valor de mercado o, trat\u00e1ndose de t\u00edtulos no cotizados, por un valor de f\u00f3rmula reconocido que debe mantenerse durante todo el plan. Un plazo de bloqueo da derecho a un descuento del 6 % por a\u00f1o, con un m\u00e1ximo de diez, es decir un 25,274 % a cinco a\u00f1os y un 44,161 % a diez. Las opciones no cotizadas o bloqueadas no tributan en la atribuci\u00f3n sino en el ejercicio, lo que genera un rendimiento sin liquidez si la acci\u00f3n no es transmisible.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/section>\n

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    Fuentes<\/h2>\n