{"id":5327,"date":"2024-05-20T13:53:25","date_gmt":"2024-05-20T11:53:25","guid":{"rendered":"https:\/\/my-swiss-company.com\/?p=5327"},"modified":"2026-04-07T14:37:31","modified_gmt":"2026-04-07T12:37:31","slug":"el-iva-en-suiza-en-2024-y-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/el-iva-en-suiza-en-2024-y-2025\/","title":{"rendered":"El IVA en Suiza en 2025 y 2026"},"content":{"rendered":"<h2>El IVA en Suiza en 2025 y 2026: Una Visi\u00f3n General Completa<\/h2>\n<p><!-- \u2550\u2550\u2550 SOMMAIRE \u2550\u2550\u2550 --><\/p>\n<div class=\"table-of-contents\">\n<h3>\u00cdndice<\/h3>\n<ol>\n<li><a href=\"#calculadora-iva\">Calculadora de IVA suizo en l\u00ednea<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#numero-iva\">El n\u00famero de IVA en Suiza<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#inscripcion-iva\">La inscripci\u00f3n para el IVA en Suiza<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#metodos-declaracion\">Los m\u00e9todos de declaraci\u00f3n de IVA<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#periodicidad-plazos\">Periodicidad y plazos de presentaci\u00f3n<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#plazos-especificos\">Plazos espec\u00edficos de presentaci\u00f3n y pago<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#nuevas-opciones-2025\">Nuevas opciones de declaraci\u00f3n a partir de 2025<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#metodos-declaracion-2\">M\u00e9todos de declaraci\u00f3n del IVA<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#impuesto-prepagado\">El impuesto prepagado en Suiza<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#reembolso-posterior\">Reembolso posterior del impuesto prepagado<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#archivo-documentos\">Archivo de documentos contables<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#empresas-extranjeras\">Empresas extranjeras y el IVA en Suiza<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#msc-asesoria\">My Swiss Company SA \u2013 Asesor\u00eda fiscal<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#calculo-iva\">El c\u00e1lculo del IVA suizo<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#faq\">FAQ: El IVA en Suiza<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#sources\">Fuentes<\/a><\/li>\n<\/ol>\n<\/div>\n<p><!-- \u2550\u2550\u2550 INTRO (contenu original) \u2550\u2550\u2550 --><\/p>\n<p>El Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Suiza es un impuesto al consumo pagado por el consumidor final. Aplicado en cada etapa de la producci\u00f3n y distribuci\u00f3n de bienes y servicios, el IVA permite a las empresas recuperar el impuesto pagado en sus compras profesionales deduci\u00e9ndolo del IVA recaudado en sus ventas.<\/p>\n<p>En Suiza, los servicios prestados en el extranjero no est\u00e1n sujetos al IVA suizo, lo que permite gravar solo el consumo en el territorio nacional. Sin embargo, en la importaci\u00f3n se aplica el IVA, y las empresas suizas a menudo deben pagar el IVA sobre los servicios adquiridos a empresas extranjeras seg\u00fan el art\u00edculo 45 de la Ley Federal del Impuesto al Valor Agregado (LTVA).<\/p>\n<p>A partir del <strong>1 de enero de 2024<\/strong>, entraron en vigor <strong>nuevas tasas de IVA<\/strong>: <strong>8,1 %<\/strong> para la tasa normal, <strong>2,6 %<\/strong> para la tasa reducida y <strong>3,8 %<\/strong> para los servicios de alojamiento. Es crucial que las empresas consideren estas tasas al facturar los servicios que cubren el per\u00edodo de transici\u00f3n entre 2023 y 2024, ya que las tasas aplicables depender\u00e1n del per\u00edodo en que se realicen los servicios o entregas.<\/p>\n<p>Algunas transacciones est\u00e1n exentas del IVA, incluidos los servicios m\u00e9dicos, educativos, los servicios de seguros y bancarios, as\u00ed como ciertas actividades agr\u00edcolas. Las empresas tambi\u00e9n pueden optar por registrarse voluntariamente para el IVA, incluso si su facturaci\u00f3n no supera el umbral requerido, lo que les permite recuperar el IVA pagado en sus compras.<\/p>\n<p>El IVA en Suiza es un mecanismo complejo pero esencial que impacta directamente en la gesti\u00f3n empresarial. Una buena comprensi\u00f3n de las tasas vigentes y de las reglas de exenci\u00f3n es indispensable para garantizar el cumplimiento y optimizar las operaciones financieras.<\/p>\n<p><!-- \u2550\u2550\u2550 CALCULADORA \u2550\u2550\u2550 --><\/p>\n<h3 id=\"calculadora-iva\">Calculadora de IVA suizo en l\u00ednea<\/h3>\n<p>Seleccione el tipo de bien o servicio, introduzca su importe y obtenga inmediatamente el c\u00e1lculo del IVA aplicable en Suiza. La calculadora integra las tres tasas oficiales y permite simular los futuros taux vinculados a la financiaci\u00f3n de la 13.\u00aa pensi\u00f3n AVS.<\/p>\n<!-- Calculadora IVA Suiza \u2014 ES -->\n<div class=\"msc-calc-wrap\" id=\"msc-tva-calc\">\n  <div class=\"msc-calc-header\">\n    <h3>Calculadora IVA Suiza 2026<\/h3>\n    <p>Tasas vigentes desde el 1 de enero de 2024<\/p>\n  <\/div>\n  <div class=\"msc-alert-banner\">\n    <span class=\"alert-icon\">\u26a0\ufe0f<\/span>\n    <span><strong>Subida del IVA en discusi\u00f3n:<\/strong> el Parlamento debate una subida de +0,4 a +0,7 pp para financiar la 13.\u00aa pensi\u00f3n AVS (se requiere votaci\u00f3n popular). Active el simulador para anticipar las futuras tasas.<\/span>\n  <\/div>\n  <div class=\"msc-calc-body\">\n    <div class=\"msc-direction-toggle\">\n      <button class=\"active\" data-dir=\"ht\">Neto \u2192 Bruto<\/button>\n      <button data-dir=\"ttc\">Bruto \u2192 Neto<\/button>\n    <\/div>\n    <div class=\"msc-taux-mode\">\n      <span class=\"mode-label\">Tasas:<\/span>\n      <label class=\"msc-switch\"><input type=\"checkbox\" id=\"msc-mode-toggle\"><span class=\"slider\"><\/span><\/label>\n      <span class=\"mode-desc\" id=\"msc-mode-desc\">Tasas actuales (2024\u20132026)<\/span>\n    <\/div>\n    <div class=\"msc-product-group\">\n      <label class=\"msc-section-label\">Tipo de bien o servicio<\/label>\n      <select class=\"msc-product-select\" id=\"msc-product\">\n        <optgroup label=\"Tasa normal \u2014 8,1 %\" id=\"msc-og-normal\">\n          <option value=\"normal\" selected>Bienes y servicios corrientes<\/option>\n          <option value=\"normal\">Aparatos electr\u00f3nicos<\/option>\n          <option value=\"normal\">Mobiliario y equipamiento<\/option>\n          <option value=\"normal\">Ropa y textiles<\/option>\n          <option value=\"normal\">Servicios de consultor\u00eda<\/option>\n          <option value=\"normal\">Construcci\u00f3n y renovaci\u00f3n<\/option>\n          <option value=\"normal\">Restauraci\u00f3n (en local y para llevar)<\/option>\n          <option value=\"normal\">Bebidas alcoh\u00f3licas<\/option>\n          <option value=\"normal\">Veh\u00edculos y repuestos<\/option>\n          <option value=\"normal\">Software y servicios digitales<\/option>\n          <option value=\"normal\">Telecomunicaciones<\/option>\n        <\/optgroup>\n        <optgroup label=\"Tasa reducida \u2014 2,6 %\" id=\"msc-og-reduit\">\n          <option value=\"reduit\">Productos alimenticios (sin alcohol)<\/option>\n          <option value=\"reduit\">Agua potable<\/option>\n          <option value=\"reduit\">Medicamentos<\/option>\n          <option value=\"reduit\">Peri\u00f3dicos y revistas (impresos)<\/option>\n          <option value=\"reduit\">Libros<\/option>\n          <option value=\"reduit\">Semillas y plantones<\/option>\n          <option value=\"reduit\">Fertilizantes y fitosanitarios<\/option>\n          <option value=\"reduit\">Productos de higiene menstrual<\/option>\n          <option value=\"reduit\">Piensos para animales<\/option>\n        <\/optgroup>\n        <optgroup label=\"Tasa especial alojamiento \u2014 3,8 %\" id=\"msc-og-hebergement\">\n          <option value=\"hebergement\">Estancia hotelera (desayuno incluido)<\/option>\n          <option value=\"hebergement\">Albergue \/ pensi\u00f3n<\/option>\n          <option value=\"hebergement\">Alquiler vacacional amueblado<\/option>\n          <option value=\"hebergement\">Camping (parcela + servicios)<\/option>\n        <\/optgroup>\n        <optgroup label=\"Exento de IVA \u2014 0 %\">\n          <option value=\"exonere\">Exportaciones fuera de Suiza<\/option>\n          <option value=\"exonere\">Servicios m\u00e9dicos (m\u00e9dicos, dentistas)<\/option>\n          <option value=\"exonere\">Educaci\u00f3n y formaci\u00f3n<\/option>\n          <option value=\"exonere\">Servicios bancarios y de seguros<\/option>\n          <option value=\"exonere\">Alquiler de bienes inmuebles<\/option>\n          <option value=\"exonere\">Servicios culturales (museos, conciertos)<\/option>\n          <option value=\"exonere\">Transporte de personas<\/option>\n        <\/optgroup>\n      <\/select>\n    <\/div>\n    <div class=\"msc-taux-indicator\" id=\"msc-taux-indicator\">\n      <span class=\"taux-text\">Tasa aplicable:<\/span>\n      <span class=\"taux-badge\"><span class=\"badge-rate\" id=\"msc-badge-rate\">8,1 %<\/span><span class=\"badge-type\" id=\"msc-badge-type\">Normal<\/span><\/span>\n    <\/div>\n    <div class=\"msc-override-row\">\n      <input type=\"checkbox\" id=\"msc-override-check\"><label for=\"msc-override-check\">Introducir tasa manualmente<\/label>\n    <\/div>\n    <div class=\"msc-manual-taux\" id=\"msc-manual-taux\">\n      <div class=\"msc-manual-taux-options\">\n        <button class=\"msc-taux-btn active\" data-taux=\"8.1\"><span class=\"taux-rate\">8,1 %<\/span><span class=\"taux-label\">Normal<\/span><\/button>\n        <button class=\"msc-taux-btn\" data-taux=\"2.6\"><span class=\"taux-rate\">2,6 %<\/span><span class=\"taux-label\">Reducida<\/span><\/button>\n        <button class=\"msc-taux-btn\" data-taux=\"3.8\"><span class=\"taux-rate\">3,8 %<\/span><span class=\"taux-label\">Alojamiento<\/span><\/button>\n        <button class=\"msc-taux-btn\" data-taux=\"0\"><span class=\"taux-rate\">0 %<\/span><span class=\"taux-label\">Exento<\/span><\/button>\n      <\/div>\n    <\/div>\n    <div class=\"msc-exemption-notice\" id=\"msc-exemption-notice\"><strong>Prestaci\u00f3n exenta de IVA.<\/strong> Este tipo de bien o servicio no est\u00e1 sujeto al IVA en Suiza (art. 21 LIVA). El precio neto es igual al precio bruto.<\/div>\n    <div class=\"msc-input-group\">\n      <label class=\"msc-section-label\" id=\"msc-input-label\">Importe neto (sin IVA)<\/label>\n      <div class=\"msc-input-wrap\"><input type=\"number\" id=\"msc-montant\" placeholder=\"1 000,00\" step=\"0.01\" min=\"0\"><span class=\"currency-tag\">CHF<\/span><\/div>\n    <\/div>\n    <div class=\"msc-formula\" id=\"msc-formula\">Introduzca un importe para ver la f\u00f3rmula<\/div>\n    <div class=\"msc-results\">\n      <div class=\"msc-result-row\"><span class=\"res-label\">Importe neto<\/span><span class=\"res-value\" id=\"msc-res-base\">CHF 0.00<\/span><\/div>\n      <div class=\"msc-result-row\"><span class=\"res-label\">IVA (<span id=\"msc-res-taux\">8.1<\/span> %)<\/span><span class=\"res-value\" id=\"msc-res-tva\">CHF 0.00<\/span><\/div>\n      <div class=\"msc-result-row total\"><span class=\"res-label\">Importe bruto<\/span><span class=\"res-value\" id=\"msc-res-total\">CHF 0.00<\/span><\/div>\n    <\/div>\n    <div class=\"msc-copy-row\"><button class=\"msc-copy-btn\" id=\"msc-copy-btn\"><svg xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\" stroke=\"currentColor\" stroke-width=\"2\" stroke-linecap=\"round\" stroke-linejoin=\"round\"><rect x=\"9\" y=\"9\" width=\"13\" height=\"13\" rx=\"2\" ry=\"2\"\/><path d=\"M5 15H4a2 2 0 0 1-2-2V4a2 2 0 0 1 2-2h9a2 2 0 0 1 2 2v1\"\/><\/svg><span id=\"msc-copy-text\">Copiar resultado<\/span><\/button><\/div>\n    <p class=\"msc-taux-info\">Fuente: Administraci\u00f3n Federal de Contribuciones (AFC) \u00b7 Actualizado: abril 2026<\/p>\n  <\/div>\n  <div class=\"msc-calc-cta\">\n    <p>\u00bfNecesita ayuda con sus declaraciones de IVA o su registro en Suiza?<\/p>\n    <a href=\"\/es\/nuestros-servicios\/representante-fiscal-en-suiza-y-asesoramiento-fiscal-para-sociedades\/\">Contacte con nuestros expertos<\/a>\n  <\/div>\n<\/div>\n\n<p><!-- \u2550\u2550\u2550 SECTION: N\u00famero de IVA \u2550\u2550\u2550 --><\/p>\n<h3 id=\"numero-iva\"><strong>El N\u00famero de IVA en Suiza<\/strong><\/h3>\n<p>El n\u00famero de IVA en Suiza se estructura de la siguiente manera: CHE, seguido de nueve d\u00edgitos, y termina en \u00abIVA\u00bb, teniendo la forma: CHE-xxx.xxx.xxx IVA. Este n\u00famero es esencial para todas las interacciones con la administraci\u00f3n fiscal y se asigna al confirmar el registro para el IVA.<\/p>\n<p>En Suiza, las empresas deben registrarse para el IVA si su facturaci\u00f3n anual supera los 100 000 CHF. Esto incluye tambi\u00e9n a las empresas extranjeras que prestan servicios en Suiza, a menos que sus servicios est\u00e9n exclusivamente exentos de IVA. Las empresas por debajo de este umbral pueden optar por un registro voluntario para recuperar el IVA pagado en sus compras.<\/p>\n<p><!-- \u2550\u2550\u2550 SECTION: Inscripci\u00f3n \u2550\u2550\u2550 --><\/p>\n<h3 id=\"inscripcion-iva\"><strong>La Inscripci\u00f3n para el IVA en Suiza<\/strong><\/h3>\n<p>La inscripci\u00f3n para el IVA puede realizarse en l\u00ednea, a trav\u00e9s de un procedimiento optimizado para navegadores modernos. El proceso utiliza tecnolog\u00edas web avanzadas para una validaci\u00f3n instant\u00e1nea de la informaci\u00f3n. Los datos se guardan autom\u00e1ticamente en cada paso, lo que permite recuperarlos en sesiones posteriores. Las empresas deben preparar todos los documentos necesarios, como el extracto del registro comercial y el n\u00famero IDE, antes de comenzar la inscripci\u00f3n.<\/p>\n<p><!-- \u2550\u2550\u2550 SECTION: M\u00e9todos de declaraci\u00f3n \u2550\u2550\u2550 --><\/p>\n<h3 id=\"metodos-declaracion\"><strong>Los M\u00e9todos de Declaraci\u00f3n de IVA en Suiza<\/strong><\/h3>\n<p><strong>El M\u00e9todo de Declaraci\u00f3n Efectiva:<\/strong><\/p>\n<p>El m\u00e9todo de declaraci\u00f3n efectiva, definido en el art\u00edculo 36 de la Ley del IVA suizo (LTVA), se aplica generalmente cada trimestre. Este m\u00e9todo calcula el IVA debido restando el IVA pagado (en compras, importaciones y otras adquisiciones sujetas a impuestos) del IVA recaudado en las ventas en Suiza. As\u00ed, solo se paga el monto neto del IVA a la administraci\u00f3n fiscal, garantizando una contribuci\u00f3n fiscal justa.<\/p>\n<p><strong>El M\u00e9todo de Declaraci\u00f3n seg\u00fan las Tasas de la Deuda Fiscal Neta:<\/strong><\/p>\n<p>El m\u00e9todo, regulado por los art\u00edculos 37 de la LTVA y 77 a 96 de la Ordenanza del IVA (OTVA), est\u00e1 dise\u00f1ado para peque\u00f1as y medianas empresas (PYME). Utiliza tasas espec\u00edficas por sector de actividad para calcular de manera forfetaria el IVA debido sobre el total de la facturaci\u00f3n, incluido el IVA recaudado. Este m\u00e9todo simplifica los procedimientos administrativos al evitar el c\u00e1lculo detallado del IVA en las compras. Adem\u00e1s, las declaraciones de IVA seg\u00fan este m\u00e9todo solo se requieren semestralmente, lo que reduce la carga administrativa.<\/p>\n<p><strong>El M\u00e9todo de Declaraci\u00f3n seg\u00fan Tasas Forfetarias:<\/strong><\/p>\n<p>Aplicado principalmente a entidades aut\u00f3nomas de servicios p\u00fablicos, escuelas, hospitales privados, asociaciones y fundaciones, este m\u00e9todo, regido por el art\u00edculo 37, p\u00e1rrafo 5 de la LTVA y los art\u00edculos 97 a 100 de la OTVA, utiliza tasas espec\u00edficas para simplificar la contabilidad. La facturaci\u00f3n total, IVA incluido, se multiplica por la tasa forfetaria para determinar el impuesto adeudado. Las declaraciones se requieren semestralmente, facilitando la gesti\u00f3n administrativa.<\/p>\n<p>El IVA en Suiza es un sistema fiscal crucial para las empresas, que requiere una buena comprensi\u00f3n de los diferentes m\u00e9todos de declaraci\u00f3n y las obligaciones legales para garantizar un cumplimiento \u00f3ptimo y una gesti\u00f3n eficaz.<\/p>\n<p><!-- \u2550\u2550\u2550 SECTION: Periodicidad \u2550\u2550\u2550 --><\/p>\n<h3 id=\"periodicidad-plazos\"><strong>Periodicidad de las Declaraciones de IVA y Plazos de Presentaci\u00f3n en Suiza<\/strong><\/h3>\n<p>En 2024, las declaraciones de IVA en Suiza pueden presentarse mensual, trimestral o semestralmente. Sin embargo, a partir del 1 de enero de 2025, una revisi\u00f3n de la legislaci\u00f3n tambi\u00e9n permitir\u00e1 una declaraci\u00f3n anual en ciertas condiciones, especialmente para las peque\u00f1as y medianas empresas (PYME) que cumplan con un umbral de facturaci\u00f3n y demuestren un cumplimiento fiscal ejemplar.<\/p>\n<p>Actualmente, las empresas que utilizan el m\u00e9todo de tasa neta de la deuda fiscal pueden optar por una declaraci\u00f3n semestral, mientras que aquellas que utilizan el m\u00e9todo efectivo deben declarar trimestralmente. Estas declaraciones deben presentarse dentro de los 60 d\u00edas posteriores al final del per\u00edodo de declaraci\u00f3n correspondiente.<\/p>\n<p>El pago del IVA declarado debe realizarse dentro de los 60 d\u00edas posteriores al final del per\u00edodo de declaraci\u00f3n, de acuerdo con el art\u00edculo 86, p\u00e1rrafo 1, de la LTVA. En caso de dificultades para cumplir con este plazo, se puede solicitar una pr\u00f3rroga, aunque esto no afectar\u00e1 la fecha l\u00edmite legal de pago. Los retrasos conllevar\u00e1n intereses de demora autom\u00e1ticos.<\/p>\n<p><!-- \u2550\u2550\u2550 SECTION: Plazos espec\u00edficos \u2550\u2550\u2550 --><\/p>\n<h3 id=\"plazos-especificos\"><strong>Plazos Espec\u00edficos de Presentaci\u00f3n y Pago de Declaraciones de IVA en Suiza<\/strong><\/h3>\n<p>Los plazos de presentaci\u00f3n y pago de las declaraciones de IVA var\u00edan seg\u00fan el per\u00edodo contable:<\/p>\n<p><strong>\u2013 Primer trimestre:<\/strong> presentaci\u00f3n y pago antes del 30 de mayo.<\/p>\n<p><strong>\u2013 Segundo trimestre y primer semestre<\/strong>: fecha l\u00edmite el 30 de agosto.<\/p>\n<p><strong>\u2013 Tercer trimestre:<\/strong> finalizaci\u00f3n antes del 30 de noviembre.<\/p>\n<p><strong>\u2013 Cuarto trimestre y segundo semestre:<\/strong> declaraciones y pagos antes del 28 o 29 de febrero, seg\u00fan el a\u00f1o.<\/p>\n<p><!-- \u2550\u2550\u2550 SECTION: Nuevas opciones 2025 \u2550\u2550\u2550 --><\/p>\n<h3 id=\"nuevas-opciones-2025\"><strong>Nuevas Opciones de Declaraci\u00f3n a Partir de 2025<\/strong><\/h3>\n<p>A partir del <a href=\"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/reforma-del-iva-en-suiza-novedades-a-partir-del-1-de-enero-de-2025\/\">1 de enero de 2025<\/a>, las empresas registradas para el IVA en Suiza tendr\u00e1n la opci\u00f3n de elegir entre varias frecuencias de declaraci\u00f3n: mensual, trimestral, semestral o anual. Esta revisi\u00f3n tiene como objetivo simplificar las obligaciones fiscales y reducir la carga administrativa, especialmente para las PYME.<\/p>\n<p>Las empresas que opten por la declaraci\u00f3n anual deber\u00e1n cumplir con ciertos criterios, incluido un ingreso sujeto a impuestos que no supere los 5 005 000 CHF y un historial fiscal impecable durante los \u00faltimos tres a\u00f1os. Tambi\u00e9n deber\u00e1n realizar pagos anticipados de IVA, ajustados durante la declaraci\u00f3n anual. Los excedentes ser\u00e1n reembolsados, y se podr\u00e1n aplicar intereses en caso de pagos tard\u00edos o insuficientes.<\/p>\n<p><strong>Cambios en la Representaci\u00f3n Fiscal y la Responsabilidad<\/strong><\/p>\n<p>Las nuevas reglas tambi\u00e9n incluyen modificaciones en cuanto a la representaci\u00f3n fiscal y la responsabilidad. Por ejemplo, <a href=\"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/nuestro-servicios\/servicios-de-administrador-y-de-gerente-local-en-suiza\/\">los administradores y gerentes<\/a> podr\u00edan ser considerados conjuntamente responsables de las deudas de IVA, y la administraci\u00f3n fiscal podr\u00eda exigir garant\u00edas en ciertos casos. Las empresas extranjeras ya no necesitar\u00e1n un representante fiscal en Suiza bajo ciertas condiciones.<\/p>\n<p><!-- \u2550\u2550\u2550 SECTION: M\u00e9todos declaraci\u00f3n 2 \u2550\u2550\u2550 --><\/p>\n<h3 id=\"metodos-declaracion-2\"><strong>M\u00e9todos de Declaraci\u00f3n del IVA en Suiza<\/strong><\/h3>\n<p>Existen dos m\u00e9todos principales para la declaraci\u00f3n del IVA en Suiza:<\/p>\n<p><strong>Declaraci\u00f3n seg\u00fan las contraprestaciones acordadas (Art. 39, al. 1, LTVA):<\/strong><\/p>\n<p>Las empresas declaran los ingresos y deducen el IVA pagado bas\u00e1ndose en las facturas emitidas y recibidas durante el per\u00edodo de declaraci\u00f3n.<\/p>\n<p><strong>Declaraci\u00f3n seg\u00fan las contraprestaciones recibidas (Art. 39, al. 2, LTVA):<\/strong><\/p>\n<p>El IVA se debe en el momento de la recepci\u00f3n efectiva del pago por los bienes o servicios prestados, y la deducci\u00f3n del IVA pagado tambi\u00e9n se realiza en el momento del pago. Este m\u00e9todo requiere una autorizaci\u00f3n de la Administraci\u00f3n Federal de Contribuciones (AFC) y debe mantenerse durante al menos un ejercicio fiscal.<\/p>\n<p>Estas revisiones y opciones ofrecen a las empresas una mayor flexibilidad en la gesti\u00f3n de sus obligaciones de IVA, simplificando los procesos administrativos y mejorando la gesti\u00f3n del flujo de efectivo. Los esfuerzos continuos de Suiza para cumplir con las normas internacionales hacen que su sistema de IVA sea m\u00e1s eficiente y adaptable.<\/p>\n<p><!-- \u2550\u2550\u2550 SECTION: Impuesto prepagado \u2550\u2550\u2550 --><\/p>\n<h3 id=\"impuesto-prepagado\"><strong>El Impuesto prepagado en Suiza<\/strong><\/h3>\n<p>El impuesto prepagado (IP) en Suiza, como parte del IVA, permite a las empresas deducir el IVA que han pagado en sus compras profesionales de los montos de IVA que han recaudado en sus ventas. Esta deducci\u00f3n es posible porque el IVA es un impuesto al consumo, no a las empresas. As\u00ed, las empresas act\u00faan como intermediarias, recaudando el IVA de sus clientes y devolvi\u00e9ndolo al Estado, mientras recuperan el IVA pagado en sus propios gastos profesionales.<\/p>\n<p>En la pr\u00e1ctica, esto significa que cuando una empresa compra bienes o servicios por los cuales paga el IVA, este impuesto (impuesto prepagado, o IP) puede deducirse del IVA que debe sobre sus ventas. Si el IVA pagado en las compras supera el IVA recaudado en las ventas durante un per\u00edodo determinado, la empresa puede solicitar un reembolso de la diferencia a la administraci\u00f3n fiscal. Este sistema tiene como objetivo gravar solo el valor agregado en cada etapa de la producci\u00f3n y distribuci\u00f3n, en lugar del total de ventas de la empresa.<\/p>\n<p><strong>Correcciones del Impuesto Prepagado<\/strong><\/p>\n<p>La revisi\u00f3n de las reglas relacionadas con las prestaciones a uno mismo y las partes privadas en Suiza requiere una atenci\u00f3n especial para las declaraciones de IVA, tanto para los trabajadores independientes como para las entidades legales.<\/p>\n<p><strong>Para los trabajadores independientes:<\/strong><\/p>\n<p>Deben ajustar el impuesto prepagado, es decir, el IVA inicialmente deducido por gastos profesionales que luego se utilizan con fines privados. Esta correcci\u00f3n debe informarse bajo el n\u00famero 415 de la declaraci\u00f3n de IVA. Esto debe hacerse al menos una vez al a\u00f1o para reflejar el uso personal de bienes o servicios inicialmente declarados como gastos comerciales.<\/p>\n<p><strong>Para las entidades legales:<\/strong><\/p>\n<p>Las empresas deben declarar la parte de los gastos utilizados con fines privados como ingresos bajo el n\u00famero 415 de su declaraci\u00f3n de IVA. Este ingreso se estima sobre la base del uso privado de bienes o servicios por parte de los directivos o empleados de la empresa. Al igual que para los trabajadores independientes, esta declaraci\u00f3n debe hacerse al menos anualmente.<\/p>\n<p>Estas reglas aseguran que el IVA se calcule y pague correctamente sobre el consumo real, ya sea profesional o personal, y ayudan a mantener una clara separaci\u00f3n entre los gastos comerciales y el uso personal, de acuerdo con las obligaciones fiscales.<\/p>\n<p><!-- \u2550\u2550\u2550 SECTION: Reembolso posterior \u2550\u2550\u2550 --><\/p>\n<h3 id=\"reembolso-posterior\"><strong>Reembolso Posterior del Impuesto Prepagado en Suiza<\/strong><\/h3>\n<p>En Suiza, el reembolso posterior del impuesto prepagado es un proceso que permite a las empresas ajustar las deducciones de IVA que no pudieron reclamar inicialmente al recibir una prestaci\u00f3n, a menudo porque a\u00fan no estaban sujetas al IVA en el momento de la compra. Esto est\u00e1 regido por el art\u00edculo 32 de la Ley del IVA (LTVA).<\/p>\n<p><strong>Condiciones para realizar un reembolso:<\/strong><\/p>\n<p><strong>Prueba de modificaci\u00f3n del uso o estado fiscal:<\/strong> La empresa debe demostrar que las condiciones para la deducci\u00f3n del IVA se volvieron aplicables despu\u00e9s de la compra inicial. Por ejemplo, esto puede afectar a bienes o servicios utilizados de manera diferente a la prevista inicialmente o en un contexto en el que la empresa se convierte en sujeta al IVA despu\u00e9s de la adquisici\u00f3n de los bienes o servicios.<\/p>\n<p><strong>Documentaci\u00f3n adecuada:<\/strong> El reembolso debe estar correctamente documentado y justificado en las declaraciones de IVA. Las empresas deben incluir detalles espec\u00edficos en su declaraci\u00f3n de IVA bajo el n\u00famero 410, junto con todos los extractos y documentos relevantes.<\/p>\n<p><strong>Disponibilidad y valor actual de bienes\/servicios:<\/strong> Para que se acepte la correcci\u00f3n, los bienes o servicios deben seguir estando disponibles y tener un valor actual al momento de cumplirse las condiciones para la deducci\u00f3n.<\/p>\n<p>Tambi\u00e9n es importante tener en cuenta que para algunos servicios, como la consultor\u00eda o la gesti\u00f3n, existe una presunci\u00f3n legal de que estos servicios se consideran consumidos inmediatamente despu\u00e9s de su compra y, por lo tanto, generalmente no son elegibles para un reembolso posterior, a menos que se demuestre lo contrario.<\/p>\n<p>Estos mecanismos del impuesto prepagado y las correcciones asociadas garantizan una aplicaci\u00f3n precisa y justa del IVA en Suiza, permitiendo que las empresas mantengan una gesti\u00f3n fiscal efectiva mientras cumplen con las regulaciones vigentes. Las empresas deben asegurarse de tener una documentaci\u00f3n rigurosa y una comprensi\u00f3n clara de las condiciones aplicables para optimizar sus obligaciones y derechos de IVA.<\/p>\n<p><!-- \u2550\u2550\u2550 SECTION: Archivo documentos \u2550\u2550\u2550 --><\/p>\n<h3 id=\"archivo-documentos\"><strong>Archivo de Documentos Contables en Suiza: Requisitos y Plazos Legales<\/strong><\/h3>\n<p>Los documentos contables, como libros, comprobantes, informes de gesti\u00f3n y auditor\u00eda, as\u00ed como estados financieros que incluyen el balance, la cuenta de resultados y los anexos, deben archivarse durante un per\u00edodo de diez a\u00f1os, de acuerdo con el art\u00edculo 958f, p\u00e1rrafo 1, del C\u00f3digo de Obligaciones suizo (CO).<\/p>\n<p>Los informes de gesti\u00f3n y auditor\u00eda deben conservarse por escrito y firmados por los responsables. Estos documentos, as\u00ed como <a href=\"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/nuestro-servicios\/servicios-de-administracion\/\">los libros y documentos contables<\/a>, pueden archivarse en papel, formato electr\u00f3nico u otro formato que garantice una consulta fiable y asegure la legibilidad del contenido en todas las circunstancias.<\/p>\n<p>Para los documentos comerciales relacionados con bienes inmuebles, la legislaci\u00f3n exige un per\u00edodo de conservaci\u00f3n de 20 a\u00f1os. Esto incluye facturas de proveedores, declaraciones de IVA, contratos de compra, desgloses de costos de construcci\u00f3n y planos de construcci\u00f3n, como se establece en el art\u00edculo 70, p\u00e1rrafo 3, en referencia al art\u00edculo 42 de la Ley del IVA (LTVA).<\/p>\n<p><!-- \u2550\u2550\u2550 SECTION: Empresas extranjeras \u2550\u2550\u2550 --><\/p>\n<h3 id=\"empresas-extranjeras\"><strong>Empresas Extranjeras y el IVA en Suiza<\/strong><\/h3>\n<p>Las empresas internacionales deben registrarse para el IVA en Suiza cuando proporcionan servicios en el territorio suizo y tienen un ingreso global sujeto a impuestos de al menos 100 000 francos. Las asociaciones deportivas y culturales sin fines de lucro, as\u00ed como las instituciones de utilidad p\u00fablica, tienen un umbral elevado a 250 000 francos. El territorio suizo para fines de IVA tambi\u00e9n incluye al Principado de Liechtenstein, la comuna de B\u00fcsingen en Alemania y la parte suiza del aeropuerto de Basilea-Mulhouse.<\/p>\n<p>El registro para el IVA comienza desde la primera prestaci\u00f3n sujeta a impuestos realizada en Suiza. Para los pagos anticipados, la obligaci\u00f3n de registrarse comienza en la fecha de facturaci\u00f3n o, en ausencia de factura, en el momento de recibir el pago.<\/p>\n<p><strong>Prestaciones Sujetas a Impuestos en Suiza<\/strong><\/p>\n<p>Algunas prestaciones se consideran entregas y, por lo tanto, est\u00e1n sujetas a IVA en Suiza. Estas prestaciones incluyen:<\/p>\n<p>\u2013 Trabajos de construcci\u00f3n y alba\u00f1iler\u00eda<br \/>\n\u2013 Jardiner\u00eda<br \/>\n\u2013 Carpinter\u00eda y ebanister\u00eda<br \/>\n\u2013 Instalaci\u00f3n de azulejos<br \/>\n\u2013 Pintura<br \/>\n\u2013 Instalaci\u00f3n de ventanas, cocinas y armarios empotrados<br \/>\n\u2013 Instalaciones el\u00e9ctricas<br \/>\n\u2013 Trabajos de demolici\u00f3n, limpieza, mantenimiento y reparaci\u00f3n en bienes inmuebles<br \/>\n\u2013 Montaje de stands de exposici\u00f3n<br \/>\n\u2013 Limpieza de bienes muebles como m\u00e1quinas<br \/>\n\u2013 Instalaci\u00f3n, puesta en servicio, control, ajuste, mantenimiento o reparaci\u00f3n de bienes<br \/>\n\u2013 Instalaci\u00f3n de software en las instalaciones de los clientes<\/p>\n<p>Estos tipos de servicios pueden obligar a una empresa extranjera a registrarse para el IVA, incluso si no proporciona material adicional adem\u00e1s del servicio.<\/p>\n<p><strong>Representante Fiscal en Suiza<\/strong><\/p>\n<p>Las empresas extranjeras deben <a href=\"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/nuestro-servicios\/representante-fiscal-en-suiza-y-asesoramiento-fiscal-para-sociedades\/\">designar a un representante fiscal<\/a> con domicilio o sede en Suiza (art. 67, p\u00e1rr. 1, LTVA) para cumplir con sus obligaciones administrativas. Esta designaci\u00f3n no constituye un establecimiento permanente en Suiza (art. 67, p\u00e1rr. 3, LTVA).<\/p>\n<p>Todos los documentos necesarios para el c\u00e1lculo del IVA deben estar disponibles en la sede del <a href=\"https:\/\/www.rister.ch\/es\/service\/representante-fiscal-para-el-iva-en-suiza-ginebra\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">representante fiscal IVA en Suiza<\/a> en un plazo razonable y hasta la expiraci\u00f3n del derecho de imposici\u00f3n (art. 42 LTVA). Estos documentos incluyen documentos contables, \u00f3rdenes de compra, albaranes de entrega, copias de facturas de clientes, comprobantes de pago, facturas de proveedores y documentos aduaneros.<\/p>\n<p><strong>Exenci\u00f3n del Registro para el IVA para Empresas Extranjeras<\/strong><\/p>\n<p>Seg\u00fan el art\u00edculo 10, p\u00e1rr. 2, letra b de la LTVA y el art\u00edculo 121a del OTVA, una empresa extranjera no est\u00e1 obligada a registrarse en el registro de sujetos pasivos del IVA si solo proporciona ciertos tipos de servicios, independientemente de la facturaci\u00f3n realizada. Estos servicios incluyen:<\/p>\n<p>\u2013 Servicios excluidos del \u00e1mbito de aplicaci\u00f3n del IVA: Seg\u00fan el art\u00edculo 21, p\u00e1rr. 2, LTVA.<\/p>\n<p><strong>\u2013 Servicios exentos del IVA:<\/strong> Definidos en el art\u00edculo 23 LTVA.<\/p>\n<p><strong>\u2013 Suministro de ciertas energ\u00edas:<\/strong> Electricidad, gas natural o calor suministrado a sujetos pasivos en Suiza a trav\u00e9s de la red.<\/p>\n<p><strong>\u2013 Prestaciones de servicios localizados en Suiza:<\/strong> De acuerdo con el art\u00edculo 8, p\u00e1rr. 1, LTVA.<\/p>\n<p>Las empresas que proporcionan servicios de telecomunicaciones o inform\u00e1ticos a particulares no sujetos al IVA no se benefician de esta exenci\u00f3n. Los proveedores extranjeros que cumplen con los requisitos de sujeci\u00f3n deben aplicar el IVA a todos los servicios gravables en Suiza.<\/p>\n<p><strong>Inscripci\u00f3n Voluntaria y Reembolso del IVA<\/strong><\/p>\n<p>Si se cumplen los criterios de exenci\u00f3n, una empresa puede solicitar voluntariamente su inscripci\u00f3n en el registro de sujetos pasivos del IVA desde el inicio del per\u00edodo fiscal en curso y debe mantener esta inscripci\u00f3n durante al menos un per\u00edodo fiscal (art\u00edculo 11 LTVA).<\/p>\n<p>Las empresas extranjeras exentas que no soliciten su inscripci\u00f3n voluntaria tienen derecho al reembolso del IVA sobre sus importaciones y servicios recibidos en Suiza, de acuerdo con el art\u00edculo 107, p\u00e1rr. 1, letra b de la LTVA y el art\u00edculo 151, p\u00e1rr. 2 del OTVA. Sin embargo, las empresas que solo proporcionan servicios excluidos del \u00e1mbito de aplicaci\u00f3n del IVA y eligen no inscribirse no tienen derecho al reembolso del IVA (art\u00edculo 121a OTVA).<\/p>\n<p><!-- \u2550\u2550\u2550 SECTION: MSC Asesor\u00eda \u2550\u2550\u2550 --><\/p>\n<h3 id=\"msc-asesoria\"><strong>My Swiss Company SA \u2013 Asesor\u00eda Fiscal en Suiza<\/strong><\/h3>\n<p>El IVA en Suiza es un sistema complejo que requiere una comprensi\u00f3n profunda de las obligaciones fiscales y las regulaciones espec\u00edficas. Las empresas, ya sean locales o internacionales, deben navegar a trav\u00e9s de procesos detallados de declaraci\u00f3n, reglas sobre deducciones de impuestos pagados por adelantado y estrictos requisitos de conservaci\u00f3n de documentos. Aunque la legislaci\u00f3n suiza es rigurosa, ofrece opciones como la exenci\u00f3n y la deducci\u00f3n del impuesto pagado por adelantado para simplificar ciertas transacciones y reducir la carga fiscal total.<\/p>\n<p>Los servicios de <a href=\"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/home-page-esp\/\">My Swiss Company SA \u2013 Gestor\u00eda en Suiza<\/a>, especializados en fiscalidad, desempe\u00f1an un papel crucial al ayudar a las empresas a cumplir con estas regulaciones. My Swiss Company SA ofrece una gama completa de servicios, incluida la asistencia en la declaraci\u00f3n de IVA, la representaci\u00f3n fiscal para empresas extranjeras y el asesoramiento estrat\u00e9gico para optimizar la gesti\u00f3n del IVA. Adem\u00e1s, ofrecemos servicios de creaci\u00f3n e implementaci\u00f3n de empresas y sociedades en Suiza, garantizando un apoyo completo en cada etapa de su desarrollo empresarial.<\/p>\n<p><!-- \u2550\u2550\u2550 SECTION: C\u00e1lculo del IVA \u2550\u2550\u2550 --><\/p>\n<h2 id=\"calculo-iva\"><b>El C\u00e1lculo del IVA Suizo: Claves para una Gesti\u00f3n Efectiva<\/b><\/h2>\n<p>El <a href=\"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/calculo-del-iva-suizo\/\">c\u00e1lculo del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido (IVA) en Suiza<\/a> es un pilar central para la gesti\u00f3n fiscal de cualquier empresa. Comprender los mecanismos y m\u00e9todos disponibles es fundamental para asegurar el cumplimiento y optimizar la carga fiscal.<\/p>\n<p>El IVA se aplica a la mayor\u00eda de las transacciones de bienes y servicios. El monto a pagar a la Administraci\u00f3n Federal de Contribuciones (AFC) se determina en funci\u00f3n de la diferencia entre el IVA que la empresa ha recaudado de sus clientes (IVA devengado) y el IVA que ha pagado en sus propias compras y gastos profesionales (IVA soportado o impuesto prepagado).<\/p>\n<p><strong>Tasas de IVA Aplicables (a partir del 1 de enero de 2024):<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Tasa Normal:<\/strong> 8,1 %<\/li>\n<li><strong>Tasa Reducida:<\/strong> 2,6 % (para bienes esenciales)<\/li>\n<li><strong>Tasa Especial (Alojamiento):<\/strong> 3,8 %<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>M\u00e9todos de C\u00e1lculo Principales:<\/strong><\/p>\n<p>En Suiza, las empresas pueden elegir entre dos m\u00e9todos principales para calcular el IVA a pagar a la AFC:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>M\u00e9todo Efectivo (o Normal):<\/strong>\n<ul>\n<li>Este es el m\u00e9todo m\u00e1s preciso y com\u00fan.<\/li>\n<li><strong>C\u00e1lculo:<\/strong> <code>IVA a pagar = IVA Recaudado - IVA Soportado (Impuesto Prepagado)<\/code><\/li>\n<li>Implica contabilizar detalladamente el IVA de cada transacci\u00f3n de venta y de compra.<\/li>\n<li>Es ventajoso para empresas con un alto volumen de IVA soportado (grandes inversiones, exportaciones significativas), ya que permite la deducci\u00f3n exacta.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>M\u00e9todo de las Tasas de Deuda Fiscal Neta (TDFN) \/ Tasas Forfetarias:<\/strong>\n<ul>\n<li>Dise\u00f1ado para simplificar la gesti\u00f3n de peque\u00f1as y medianas empresas (PYMES) que cumplen ciertos umbrales de facturaci\u00f3n (ej: menos de CHF 5.005 millones de ingresos y una deuda fiscal anual inferior a CHF 103.000 para TDFN).<\/li>\n<li><strong>C\u00e1lculo:<\/strong> <code>IVA a pagar = Volumen de Negocios Total (IVA incluido) \u00d7 Tasa de Deuda Fiscal Neta (TDFN)<\/code><\/li>\n<li>La TDFN es una tasa fija predeterminada por la AFC para cada sector de actividad, que ya incorpora una estimaci\u00f3n del IVA soportado.<\/li>\n<li>Reduce significativamente la carga administrativa al eliminar la necesidad de detallar el IVA soportado en cada compra.<\/li>\n<li>Sin embargo, puede no ser el m\u00e9todo m\u00e1s ventajoso si la empresa tiene un volumen muy alto de IVA soportado.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n<p><strong>Consideraciones Clave para el C\u00e1lculo:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Exportaciones:<\/strong> Generalmente exentas de IVA suizo, pero permiten la deducci\u00f3n del IVA soportado relacionado.<\/li>\n<li><strong>Importaci\u00f3n de Servicios (Reverse Charge):<\/strong> Las empresas suizas pueden tener que autoliquidar el IVA sobre servicios recibidos de empresas extranjeras no registradas en Suiza.<\/li>\n<li><strong>Correcciones:<\/strong> Las normas para el uso privado de bienes y servicios (prestaciones a uno mismo y partes privadas) requieren ajustes en el IVA soportado o la declaraci\u00f3n de ingresos espec\u00edficos.<\/li>\n<li><strong>Registro Voluntario:<\/strong> Incluso si no se supera el umbral, una empresa puede optar por el registro voluntario para poder deducir el IVA soportado.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Dominar el <strong>c\u00e1lculo del IVA suizo<\/strong> implica no solo conocer las tasas, sino tambi\u00e9n entender qu\u00e9 m\u00e9todo es el m\u00e1s adecuado para la estructura y las operaciones de su negocio, y cumplir rigurosamente con las obligaciones de declaraci\u00f3n y plazos. Un asesoramiento fiscal especializado, como el que ofrece My Swiss Company SA, es crucial para navegar estas complejidades y asegurar una gesti\u00f3n fiscal \u00f3ptima.<\/p>\n<p><!-- \u2550\u2550\u2550 FAQ (structure MSC : div.question > h3) \u2550\u2550\u2550 --><\/p>\n<section id=\"faq\">\n<h2>FAQ: El IVA en Suiza en 2025\/2026<\/h2>\n<div class=\"question\">\n<h3>1. \u00bfQu\u00e9 es el IVA en Suiza y c\u00f3mo funciona?<\/h3>\n<p>El IVA en Suiza es un impuesto al consumo que se paga por el consumidor final, pero se recauda en cada etapa de la producci\u00f3n y distribuci\u00f3n de bienes y servicios. Las empresas act\u00faan como intermediarias, recaudando el IVA de sus clientes en las ventas y, a su vez, recuperando el IVA pagado en sus compras profesionales. Esto asegura que solo se grave el valor a\u00f1adido en cada etapa.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<div class=\"question\">\n<h3>2. \u00bfCu\u00e1les son las tasas de IVA vigentes en Suiza a partir de 2024?<\/h3>\n<p>A partir del 1 de enero de 2024, entraron en vigor nuevas tasas de IVA: <strong>Tasa normal:<\/strong> 8,1 %. <strong>Tasa reducida:<\/strong> 2,6 % (para bienes esenciales como alimentos, medicinas, peri\u00f3dicos). <strong>Tasa especial para servicios de alojamiento:<\/strong> 3,8 %. Es importante que las empresas apliquen la tasa correcta seg\u00fan el per\u00edodo en que se realicen los servicios o entregas, especialmente durante el per\u00edodo de transici\u00f3n entre a\u00f1os.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<div class=\"question\">\n<h3>3. \u00bfCu\u00e1ndo debe registrarse una empresa para el IVA en Suiza?<\/h3>\n<p>En Suiza, las empresas deben registrarse para el IVA si su facturaci\u00f3n anual supera los 100.000 CHF. Este umbral es de 250.000 CHF para asociaciones deportivas y culturales sin fines de lucro, as\u00ed como instituciones de utilidad p\u00fablica. Las empresas extranjeras que presten servicios en Suiza tambi\u00e9n est\u00e1n sujetas a este requisito, a menos que sus servicios est\u00e9n exclusivamente exentos de IVA. Las empresas por debajo del umbral pueden optar por un registro voluntario para recuperar el IVA soportado.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<div class=\"question\">\n<h3>4. \u00bfC\u00f3mo se estructura el n\u00famero de IVA en Suiza?<\/h3>\n<p>El n\u00famero de IVA en Suiza se estructura con el prefijo &#8220;CHE&#8221;, seguido de nueve d\u00edgitos, y termina con el sufijo &#8220;IVA&#8221;, adoptando el formato: CHE-xxx.xxx.xxx IVA. Este n\u00famero es asignado al confirmar el registro para el IVA y es esencial para las interacciones con la administraci\u00f3n fiscal.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<div class=\"question\">\n<h3>5. \u00bfCu\u00e1les son los principales m\u00e9todos de declaraci\u00f3n de IVA en Suiza?<\/h3>\n<p>Existen dos m\u00e9todos principales: el <strong>M\u00e9todo de Declaraci\u00f3n Efectiva<\/strong> (generalmente trimestral, calcula el IVA adeudado restando el IVA soportado del IVA recaudado en las ventas) y el <strong>M\u00e9todo de Declaraci\u00f3n seg\u00fan las Tasas de la Deuda Fiscal Neta (TDFN) \/ Tasas Forfetarias<\/strong> (dise\u00f1ado para PYMES, utiliza tasas espec\u00edficas por sector aplicadas al total de la facturaci\u00f3n, con declaraciones semestrales).<\/p>\n<\/p><\/div>\n<div class=\"question\">\n<h3>6. \u00bfCu\u00e1les son las frecuencias y plazos para las declaraciones de IVA en Suiza?<\/h3>\n<p>Actualmente, las declaraciones de IVA se presentan mensualmente, trimestralmente o semestralmente. A partir del 1 de enero de 2025, se permitir\u00e1 tambi\u00e9n la declaraci\u00f3n anual bajo ciertas condiciones para PYMES. Los plazos generales de presentaci\u00f3n y pago son 60 d\u00edas despu\u00e9s del final del per\u00edodo de declaraci\u00f3n. Primer trimestre: 30 de mayo. Segundo trimestre\/primer semestre: 30 de agosto. Tercer trimestre: 30 de noviembre. Cuarto trimestre\/segundo semestre: 28 o 29 de febrero.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<div class=\"question\">\n<h3>7. \u00bfQu\u00e9 es el impuesto prepagado (IVA soportado) y c\u00f3mo se gestiona en Suiza?<\/h3>\n<p>El impuesto prepagado (IP), o IVA soportado, permite a las empresas deducir el IVA que han pagado en sus compras profesionales del IVA que han recaudado en sus ventas. Si el IVA soportado es mayor que el IVA recaudado, la empresa puede solicitar un reembolso a la administraci\u00f3n fiscal. Se requiere atenci\u00f3n especial a las correcciones del impuesto prepagado para el uso privado de bienes o servicios, declar\u00e1ndose anualmente.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<div class=\"question\">\n<h3>8. \u00bfCu\u00e1ndo se puede solicitar un reembolso posterior del impuesto prepagado?<\/h3>\n<p>El reembolso posterior del impuesto prepagado permite a las empresas ajustar las deducciones de IVA que no pudieron reclamar inicialmente (por ejemplo, por no estar sujetas al IVA en ese momento). Las condiciones incluyen probar una modificaci\u00f3n del uso o del estado fiscal del bien\/servicio, una documentaci\u00f3n adecuada y que los bienes\/servicios sigan disponibles y tengan valor actual.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<div class=\"question\">\n<h3>9. \u00bfQu\u00e9 requisitos de archivo de documentos contables existen en Suiza?<\/h3>\n<p>Los documentos contables deben archivarse durante un per\u00edodo de diez a\u00f1os, seg\u00fan el C\u00f3digo de Obligaciones suizo (CO). Los documentos relacionados con bienes inmuebles, como facturas de proveedores, declaraciones de IVA y contratos de compra, requieren un per\u00edodo de conservaci\u00f3n de 20 a\u00f1os.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<div class=\"question\">\n<h3>10. \u00bfCu\u00e1ndo deben las empresas extranjeras registrarse para el IVA en Suiza?<\/h3>\n<p>Las empresas internacionales deben registrarse para el IVA en Suiza si prestan servicios en el territorio suizo (incluyendo Liechtenstein, B\u00fcsingen y la parte suiza del aeropuerto de Basilea-Mulhouse) y tienen ingresos globales imponibles de al menos 100.000 CHF. El registro comienza desde la primera prestaci\u00f3n sujeta a impuestos. Generalmente, deben designar un representante fiscal con domicilio en Suiza.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/section>\n<p><!-- \u2550\u2550\u2550 SOURCES \u2550\u2550\u2550 --><\/p>\n<section id=\"sources\">\n<h2>Fuentes<\/h2>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/www.estv.admin.ch\/estv\/fr\/accueil\/taxe-sur-la-valeur-ajoutee.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Administraci\u00f3n Federal de Contribuciones (AFC) \u2014 IVA<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.fedlex.admin.ch\/eli\/cc\/2009\/615\/fr\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Ley Federal del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido (LIVA, RS 641.20)<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.estv.admin.ch\/estv\/fr\/accueil\/taxe-sur-la-valeur-ajoutee\/decompter-tva\/decompter-tva-en-ligne.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">AFC \u2014 Liquidar el IVA en l\u00ednea<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/section>\n<p><!-- \u2550\u2550\u2550 FOOTER LIENS INTERNES \u2550\u2550\u2550 --><\/p>\n<div class=\"msc-article-footer\">\n<p>Art\u00edculos y servicios relacionados:<\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/nuestros-servicios\/representante-fiscal-en-suiza-y-asesoramiento-fiscal-para-sociedades\/\">Representante fiscal IVA en Suiza<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/como-puedo-obtener-un-numero-de-iva-suizo-para-una-empresa\/\">C\u00f3mo obtener un n\u00famero de IVA en Suiza<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/reforma-del-iva-en-suiza-novedades-a-partir-del-1-de-enero-de-2025\/\">Reforma del IVA en Suiza 2025<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/impuestos-en-suiza\/\">Los impuestos en Suiza<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/software-de-facturacion-gratuito-en-suiza-2026\/\">Software de facturaci\u00f3n gratuito en Suiza<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/contacto\/\">Contacte con My Swiss Company SA<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El IVA en Suiza es un impuesto al consumo aplicado en cada etapa de la producci\u00f3n y distribuci\u00f3n de bienes y servicios. Las empresas deben registrarse para el IVA si su facturaci\u00f3n mundial sujeta a impuestos supera los 100 000 CHF. Pueden deducir el IVA pagado en sus compras profesionales del que recaudan en sus ventas. Hay opciones de exenci\u00f3n y tasas reducidas disponibles para ciertas transacciones y sectores, lo que simplifica las obligaciones fiscales.<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":3804,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[37],"tags":[52],"class_list":["post-5327","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-fiscalidad-empresarial","tag-es"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5327","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5327"}],"version-history":[{"count":8,"href":"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5327\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":11041,"href":"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5327\/revisions\/11041"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/3804"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5327"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5327"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/my-swiss-company.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5327"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}