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En Suiza, una empresa de domicilio es una entidad que no realiza actividades comerciales sustanciales y se utiliza principalmente para la tenencia de activos, como sociedades holding, empresas inmobiliarias, sociedades que poseen activos cotizados o no cotizados en bolsa, o empresas con objetivos de planificaci\u00f3n fiscal o protecci\u00f3n de activos. Seg\u00fan la Convenci\u00f3n de Diligencia de los Bancos Suizos (CDB), los bancos deben identificar rigurosamente estas empresas de domicilio y sus beneficiarios finales para prevenir el fraude fiscal y el blanqueo de dinero.<\/p>\n
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Los bancos suizos deben llevar a cabo un an\u00e1lisis exhaustivo al abrir y gestionar una cuenta a nombre de una empresa de domicilio. Esto incluye:<\/p>\n
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Con la actualizaci\u00f3n de las regulaciones en 2024, los bancos ahora aplican un control reforzado de los flujos financieros e imponen auditor\u00edas regulares a las empresas de domicilio.<\/p>\n
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Las empresas de domicilio son consideradas de alto riesgo por los bancos debido a su posible uso para evasi\u00f3n fiscal o blanqueo de capitales. Como resultado, los bancos pueden exigir pruebas adicionales de sustancia econ\u00f3mica y, en ausencia de estas pruebas, rechazar la apertura de la cuenta o reportar transacciones financieras inusuales a las autoridades regulatorias.<\/p>\n
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Los bancos suizos est\u00e1n endureciendo sus criterios de verificaci\u00f3n e imponiendo auditor\u00edas m\u00e1s profundas, especialmente para empresas de domicilio controladas por estructuras offshore o con propietarios extranjeros. Algunos bancos tambi\u00e9n requieren que las empresas de domicilio cuenten con un asesor fiscal local para garantizar el cumplimiento de las normativas fiscales suizas e internacionales.<\/p>\n
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Existen casos en los que una empresa realiza actividades econ\u00f3micas pero carece de sustancia econ\u00f3mica en Suiza, es decir:<\/p>\n
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Desde hace a\u00f1os, la Administraci\u00f3n Federal de Contribuciones (AFC) ha intensificado sus controles y puede imponer sanciones fiscales en caso de incumplimiento de los requisitos de sustancia econ\u00f3mica.<\/p>\n
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Esto se aplica particularmente a:<\/p>\n
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Si una empresa es residente fiscal en varios pa\u00edses, puede estar sujeta a una doble imposici\u00f3n sobre sus ingresos. Para evitarlo, debe:<\/p>\n
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En ausencia de estos elementos, la AFC y las administraciones fiscales extranjeras pueden imponer ajustes fiscales y sanciones.<\/p>\n
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Una empresa de domicilio cuya direcci\u00f3n efectiva se encuentra en el extranjero puede enfrentar un riesgo de doble imposici\u00f3n, ya que podr\u00eda considerarse residente fiscal tanto en Suiza (debido a su registro legal) como en el pa\u00eds donde realmente se toman las decisiones.<\/p>\n
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La apertura y mantenimiento de una cuenta bancaria en Suiza se ha convertido en un desaf\u00edo importante para las empresas de domicilio y para las empresas creadas en Suiza<\/a> con actividad econ\u00f3mica pero sin sustancia suficiente.<\/p>\n \n \n \n \n Los bancos consideran que las empresas de domicilio son entidades de alto riesgo debido a su posible uso para planificaci\u00f3n fiscal agresiva, evasi\u00f3n fiscal o blanqueo de capitales.<\/p>\n \n Las principales dificultades encontradas son:<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n \n Para las empresas suizas gestionadas desde el extranjero, los bancos imponen condiciones estrictas, incluyendo:<\/p>\n \n <\/p>\n <\/p>\n \n Para optimizar las posibilidades de apertura y mantenimiento de una cuenta bancaria, las empresas afectadas deben:<\/p>\n \n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n \na) Dificultades para las empresas de domicilio<\/h5>\n
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b) Dificultades para las empresas con actividad pero sin sustancia en Suiza<\/h5>\n
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c) Soluciones y precauciones<\/h5>\n
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4. Acompa\u00f1amiento de My Swiss Company SA<\/h3>\n