[et_pb_section fb_built=”1″ theme_builder_area=”post_content” _builder_version=”4.27.3″ _module_preset=”default”][et_pb_row _builder_version=”4.27.3″ _module_preset=”default” theme_builder_area=”post_content”][et_pb_column _builder_version=”4.27.3″ _module_preset=”default” type=”4_4″ theme_builder_area=”post_content”][et_pb_text _builder_version=”4.27.3″ _module_preset=”default” theme_builder_area=”post_content” hover_enabled=”0″ sticky_enabled=”0″]<\/p>\n
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La\u00a0<\/span>imposici\u00f3n de los dividendos en Suiza<\/strong>\u00a0<\/span>se basa en varias normativas legales fundamentales que regulan c\u00f3mo se gravan los ingresos distribuidos por las sociedades suizas en funci\u00f3n del estatus y la residencia del beneficiario:<\/p>\n Cuando una sociedad suiza distribuye dividendos, debe aplicar en principio una\u00a0<\/span>retenci\u00f3n del 35 %<\/strong>\u00a0<\/span>sobre el importe bruto. Esta retenci\u00f3n puede ser reembolsada o reducida dependiendo de la residencia y calidad del beneficiario. El objetivo es garantizar la recaudaci\u00f3n incluso en caso de no declaraci\u00f3n por parte del contribuyente.<\/span><\/p>\n \n \n \n <\/p>\n Monto distribuido<\/strong><\/p>\n<\/td>\n Retenci\u00f3n fiscal<\/strong><\/p>\n<\/td>\n Reembolso<\/strong><\/p>\n<\/td>\n Fiscalidad final<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/thead>\n\n CHF 100,000<\/p>\n<\/td>\n CHF 35,000<\/p>\n<\/td>\n Reembolsable 100 % v\u00eda declaraci\u00f3n fiscal<\/p>\n<\/td>\n Se a\u00f1ade a la renta imponible y se grava seg\u00fan tarifa progresiva<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n Ejemplo:<\/span><\/strong>\u00a0<\/span>El Sr. Besse recibe CHF 100,000 en dividendos de su SA suiza. Declara el ingreso en su declaraci\u00f3n fiscal. El impuesto anticipado de CHF 35,000 le es reembolsado. Pagar\u00e1 el impuesto sobre la renta seg\u00fan su tipo marginal. En la pr\u00e1ctica, la\u00a0<\/span>imposici\u00f3n de los dividendos en Suiza<\/strong>\u00a0<\/span>fomenta la transparencia fiscal.<\/p>\n \n \n Situaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n<\/td>\n Residencia con CDI<\/strong><\/p>\n<\/td>\n Residencia sin CDI<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/thead>\n\n Tasa WHT<\/p>\n<\/td>\n 15 % (frecuente) o menos<\/p>\n<\/td>\n 35 %<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n Reembolso<\/p>\n<\/td>\n S\u00ed, mediante formulario<\/p>\n<\/td>\n No<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n Condici\u00f3n<\/p>\n<\/td>\n Solicitud ante la AFC<\/p>\n<\/td>\n Ninguna \u2013 la retenci\u00f3n es definitiva<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n Ejemplo con CDI:<\/span><\/strong>\u00a0<\/span>La Sra. Garc\u00eda, residente en Espa\u00f1a, recibe CHF 100,000 en dividendos. El CDI entre Suiza y Espa\u00f1a limita la retenci\u00f3n al 15 %. Puede reclamar el reembolso del 20 % adicional retenido.<\/p>\n Ejemplo sin CDI:<\/strong>\u00a0<\/span>El Sr. Fox, residente en M\u00f3naco (sin CDI con Suiza), recibe CHF 100,000. Los CHF 35,000 retenidos son definitivos, lo que subraya la importancia de una estrategia fiscal adecuada.<\/p>\n <\/p>\n Condici\u00f3n<\/strong><\/p>\n<\/td>\n Participaci\u00f3n \u2265 10 %<\/strong><\/p>\n<\/td>\n Participaci\u00f3n < 10 %<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/thead>\n\n Procedimiento<\/p>\n<\/td>\n Notificaci\u00f3n (art. 24 OIA)<\/p>\n<\/td>\n Retenci\u00f3n del 35 %<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n Reembolso<\/p>\n<\/td>\n No hay retenci\u00f3n si se acepta<\/p>\n<\/td>\n Reembolso posterior posible<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n Ejemplo:<\/span><\/strong>\u00a0<\/span>Una holding suiza posee el 100 % de una filial suiza. Recibe CHF 500,000 en dividendos. No hay retenci\u00f3n si se presenta la notificaci\u00f3n. Esto demuestra la neutralidad fiscal en la\u00a0<\/span>imposici\u00f3n de los dividendos en Suiza<\/strong>\u00a0<\/span>dentro de grupos corporativos suizos.<\/p>\n \n \n Situaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n<\/td>\n Pa\u00eds con CDI<\/strong><\/p>\n<\/td>\n UE (Directiva Matriz-Filial)<\/strong><\/p>\n<\/td>\n Sin CDI<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/thead>\n\n Tasa WHT<\/p>\n<\/td>\n 15 %, 5 %, 0 % seg\u00fan el CDI<\/p>\n<\/td>\n 0 % si se cumplen condiciones<\/p>\n<\/td>\n 35 %<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n Condici\u00f3n<\/p>\n<\/td>\n Participaci\u00f3n m\u00ednima (\u226510 %)<\/p>\n<\/td>\n Participaci\u00f3n \u226525 %, tenencia \u22652 a\u00f1os<\/p>\n<\/td>\n Ning\u00fan convenio<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n Reembolso<\/p>\n<\/td>\n S\u00ed<\/p>\n<\/td>\n S\u00ed<\/p>\n<\/td>\n No<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n Ejemplo con CDI:<\/span><\/strong>\u00a0<\/span>Una sociedad francesa posee el 20 % de una sociedad suiza. Paga 15 % de WHT y puede reclamar el 20 % restante.<\/p>\n Ejemplo con Directiva UE:<\/strong>\u00a0<\/span>Una sociedad alemana posee el 100 % de una sociedad suiza desde hace m\u00e1s de 2 a\u00f1os. WHT = 0 % si se aplica la Directiva Matriz-Filial.<\/p>\n Ejemplo sin CDI:<\/strong>\u00a0<\/span>Una holding en M\u00f3naco recibe CHF 100,000 en dividendos: CHF 35,000 son retenidos y\u00a0<\/span>no recuperables<\/strong>. Esto destaca la necesidad de verificar la existencia de un CDI antes de invertir.<\/p>\n \n El estudio detallado de la\u00a0<\/span>imposici\u00f3n de los dividendos en Suiza<\/strong>\u00a0<\/span>revela numerosas particularidades seg\u00fan la residencia, la forma jur\u00eddica al constituir la empresa en Suiza y la estructura del accionariado. La planificaci\u00f3n fiscal debe anticiparse a la formaci\u00f3n de la empresa en Suiza<\/a> para aprovechar plenamente las reducciones previstas por los tratados internacionales o por la legislaci\u00f3n suiza.<\/p>\n\n
Imposici\u00f3n de los dividendos en Suiza para personas f\u00edsicas<\/h2>\n
1. Beneficiario: persona f\u00edsica residente en Suiza<\/h4>\n
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\n \n \n \n \n \n \n \n \n \n 2. Beneficiario: persona f\u00edsica residente en el extranjero<\/h4>\n
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Imposici\u00f3n de los dividendos en Suiza para sociedades matrices<\/h2>\n
3. Beneficiario: sociedad matriz residente en Suiza<\/h4>\n
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\n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n 4. Beneficiario: sociedad matriz extranjera<\/h4>\n
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Estrategia fiscal y acompa\u00f1amiento personalizado<\/h2>\n