Imposición a las Empresas en Suiza: Variaciones Fiscales por Cantón en Suiza (2023)

En Suiza, las empresas están sujetas a dos categorías distintas de impuestos, a saber, el impuesto sobre las ganancias y el impuesto sobre el capital, siendo este último aplicado al capital propio de la entidad (capital social/monto de las acciones + reservas). Estas obligaciones fiscales están reguladas a nivel federal, cantonal y municipal, con la recaudación de impuestos organizada por cada cantón. En el contexto del federalismo suizo, se manifiesta una competencia fiscal entre los cantones y los municipios, generando disparidades significativas de un cantón a otro. Así, Suiza enfrenta una diversidad marcada en términos de carga fiscal.

¿Cuáles son las ubicaciones que ofrecen ventajas fiscales particularmente atractivas para las empresas que operan en Suiza?

En la región de Suiza central, el cantón de Zug se destaca por su tasa de impuesto sobre las ganancias excepcionalmente baja, con un promedio del 11,90%. En cambio, el cantón de Berna se destaca al presentar la tasa más alta de impuesto sobre las ganancias corporativas, alcanzando un promedio de aproximadamente el 21,04%. El cantón de Zúrich tiene una tasa de impuesto sobre las ganancias del 19,65%, el cantón de Tesino tiene una tasa del 19,16%, el cantón de Valais tiene una tasa del 17,12% y Basilea-Ciudad grava a las empresas con el 13,04%.

Al examinar con más detalle las tasas de impuesto sobre las ganancias y el capital para el año 2023 en diferentes cantones suizos, la diversidad y la competencia fiscal se destacan claramente:

1. Cantón de Ginebra:

1. • Impuesto sobre las ganancias: 13,99%
   • Impuesto sobre el capital: 0,41%

1. Cantón de Lucerna:

1. • Impuesto sobre las ganancias: 12,34%
   • Impuesto sobre el capital: 0,17%

1. Cantón de Zug:

1. • Impuesto sobre las ganancias: 11,80%
   • Impuesto sobre el capital: 0,07%

1. Cantón de Vaud:

1. • Impuesto sobre las ganancias: 13,79%
   • Impuesto sobre el capital: 0,16%

1. Cantón de Neuchâtel:

1. • Impuesto sobre las ganancias: 14,89%
   • Impuesto sobre el capital: 0,51%

1. Cantón de Friburgo:

1. • Impuesto sobre las ganancias: 13,87%
   • Impuesto sobre el capital: 0,21%

El mapa fiscal suizo de 2023 destaca disparidades significativas en las tasas de impuesto sobre las ganancias y el capital entre los diferentes cantones. Estas variaciones sustanciales crean un panorama fiscal diversificado, brindando a las empresas la oportunidad de elegir ubicaciones fiscales más ventajosas según sus necesidades específicas. Una comprensión profunda de estas disparidades es esencial para los actores económicos que planifican sus operaciones en Suiza.

Contáctenos para iniciar su consulta inicial ahora. Estaríamos encantados de conocerlo y definir los próximos pasos para su proyecto de establecimiento de empresa en Suiza. Complete nuestro formulario de contacto o llámenos al +41(0)22 566 82 44.