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Imposition des sociétés en Suisse : Variances Fiscales par Canton en Suisse (2023)

L'article examine les disparités fiscales en Suisse en 2023, mettant en lumière la compétition entre les cantons pour attirer les entreprises. Le canton de Zoug se distingue par le taux le plus bas d'impôt sur le bénéfice, tandis que Berne affiche le taux le plus élevé. Cette diversité fiscale offre aux entreprises la possibilité de choisir des emplacements avantageux en fonction de leurs besoins.

Imposition des sociétés en Suisse : Variances Fiscales par Canton en Suisse (2023)

En Suisse, les entreprises sont assujetties à deux catégories d’impôts distincts, à savoir l’impôt sur le bénéfice et l’impôt sur le capital, ce dernier étant appliqué au capital propre de l’entité (capital-actions/capital social + réserves) Ces obligations fiscales sont régies à l’échelle fédérale, cantonale et communale, avec la collecte des taxes orchestrée par chaque canton. Dans le contexte du fédéralisme suisse, une compétition fiscale se manifeste entre les cantons et les communes, engendrant des disparités significatives d’un canton à l’autre. Ainsi, la Suisse fait face à une diversité marquée en termes de charge fiscale.

Quels sont les emplacements offrant des avantages fiscaux particulièrement attrayants pour les entreprises opérant en Suisse ?

Dans la région de Suisse centrale, le canton de Zoug se distingue par son taux d’impôt sur le bénéfice exceptionnellement bas, affichant une moyenne de 11,90%. En revanche, le canton de Berne se distingue en présentant le taux le plus élevé d’imposition des bénéfices pour les personnes morales, atteignant une moyenne d’environ 21,04%. Le canton de Zurich présente un taux d’imposition de 19,65%, le canton du Tessin présente un taux d’imposition de 19,16%, le canton du Valais un taux d’imposition de 17,12% et Bâle-Ville taxe les sociétés à 13,04%.

En examinant plus en détail les taux d’impôt sur le bénéfice et le capital pour l’année 2023 dans différents cantons suisses, la diversité et la compétition fiscale est clairement mise en évidence :

  1. Canton de Genève :
    • Impôt sur le bénéfice : 13,99%
    • Impôt sur le capital : 0,41%
  1. Canton de Lucerne :
    • Impôt sur le bénéfice : 12,34%
    • Impôt sur le capital : 0,17%
  1. Canton de Zoug :
    • Impôt sur le bénéfice : 11,80%
    • Impôt sur le capital : 0,07%
  1. Canton de Vaud :
    • Impôt sur le bénéfice : 13,79%
    • Impôt sur le capital : 0,16%
  1. Canton de Neuchâtel :
    • Impôt sur le bénéfice : 14,89%
    • Impôt sur le capital : 0,51%
  1. Canton de Fribourg :
    • Impôt sur le bénéfice : 13,87%
    • Impôt sur le capital : 0,21%

 

La cartographie fiscale suisse de 2023 met en évidence des disparités significatives dans les taux d’impôt sur le bénéfice et le capital parmi les différents cantons. Ces variations substantielles créent un paysage fiscal diversifié, offrant aux entreprises la possibilité de choisir des emplacements fiscaux plus avantageux en fonction de leurs besoins spécifiques. La compréhension approfondie de ces disparités est essentielle pour les acteurs économiques planifiant leurs opérations en Suisse.

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