Impuestos Corporativos en Suiza en 2024
Visión General del Sistema Fiscal Corporativo en Suiza
El sistema fiscal corporativo suizo es complejo, caracterizado por variaciones cantonales y actualmente experimenta cambios significativos para cumplir con estándares internacionales como la tasa mínima global de la OCDE. Aquí hay un análisis detallado comparando el sistema suizo con los de Europa y el resto del mundo, junto con comentarios sobre implicaciones y estrategias.
Marco Fiscal Suizo
El sistema fiscal suizo está estructurado en tres niveles: federal, cantonal y comunal. Las empresas están sujetas a impuestos a tasas variables de un cantón a otro, comenzando en un 11.80% y promediando un 14.9%. Suiza se posiciona así como un jugador competitivo a nivel internacional. A nivel federal, las corporaciones y cooperativas están sujetas a un impuesto del 8.5%, mientras que otras formas legales como asociaciones y fundaciones están gravadas con un 4.25%. Más de 100 acuerdos de doble imposición aseguran que los ingresos generados en dos países diferentes no estén sujetos a una doble imposición. El IVA suizo, entre los más bajos de Europa, se fija en un 8.1%.
En Suiza, las empresas están sujetas a impuestos sobre el capital, y las tasas pueden variar entre los diferentes cantones suizos, con cada cantón aplicando escalas específicas. Esto es especialmente cierto para empresas con estructuras complejas o que operan en varios cantones.
Desarrollos e Innovaciones Fiscales
RFFA: Desde su modernización en 2020, el sistema fiscal suizo continúa ofreciendo tasas impositivas atractivas, a menudo por debajo del 15% en dos tercios de los cantones. Iniciativas como la «patent box», en línea con las directrices de la OCDE, promueven la tributación preferencial de los ingresos derivados de patentes y derechos similares. Deducciones aumentadas para investigación y desarrollo complementan esta oferta, permitiendo un alivio fiscal máximo de hasta el 70% sobre los beneficios.
OCDE y BEPS 2.0
En respuesta a la digitalización de la economía, la OCDE ha desarrollado reglas para una distribución justa de beneficios y una tributación mínima de las ganancias de grandes multinacionales, aplicables en Suiza desde enero de 2024 con una tasa mínima del 15% para empresas que generan más de 750 millones de euros en ingresos globales.
El proyecto BEPS (Erosión de la Base Imponible y Traslado de Beneficios), desarrollado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), tiene como objetivo contrarrestar la disminución de la base imponible y el traslado de beneficios por parte de las empresas para minimizar sus impuestos. Como miembro de la OCDE, Suiza se ha comprometido a adoptar las recomendaciones del BEPS para mejorar la transparencia y combatir la evasión fiscal.
Suiza, al igual que muchos otros países, ha sido proactiva en la implementación del proyecto BEPS 2.0 de la OCDE, que incluye la introducción del impuesto mínimo global bajo el Pilar Dos. Este proyecto tiene como objetivo garantizar que las empresas multinacionales (EMN) paguen una tasa impositiva mínima del 15% en cada país donde operan. Suiza ha introducido elementos específicos como el Impuesto Mínimo Doméstico Calificado (QDMTT) a partir del 1 de enero de 2024, con otros elementos previstos para una implementación posterior.
En Europa, la UE ha tomado medidas significativas para integrar estas reglas globales en su legislación. La Directiva del Consejo (UE) 2022/2523 ha sido promulgada, transponiendo las reglas modelo de la OCDE sobre erosión de la base imponible y traslado de beneficios (GloBE) en el derecho de la UE, imponiendo una tasa mínima del 15% para grandes EMN y grupos nacionales dentro de la UE a partir de 2023.
En los Estados Unidos, la adopción de un impuesto mínimo global es parte de un esfuerzo más amplio para reformar el sistema tributario internacional, dirigido especialmente a grandes multinacionales y empresas digitales. Los Estados Unidos han desempeñado un papel clave en las negociaciones y la formulación de acuerdos dentro del Marco Inclusivo de la OCDE/G20, pero los detalles de implementación, como el calendario y el impacto en las empresas, aún están en discusión.
En general, estos desarrollos indican un cambio significativo hacia una mayor cumplimiento fiscal y equidad en el panorama económico mundial, con el objetivo de prevenir la transferencia de beneficios y garantizar que las empresas contribuyan con impuestos proporcionales a sus operaciones en cada jurisdicción.
Comparación con Europa y Estándares Globales
En términos de competitividad global, Suiza generalmente ofrece tasas impositivas corporativas más bajas que muchos otros países. Por ejemplo, solo algunas jurisdicciones como Guernsey, Hungría y Bulgaria tienen tasas inferiores a las de los cantones suizos más bajos.
Sin embargo, Suiza implementó una tasa mínima global del 15% el 1 de enero de 2024, de acuerdo con las nuevas directrices de la OCDE, dirigida a empresas multinacionales (EMN) con ingresos superiores a 750 millones de euros. Este nuevo requisito, conocido como reglas GloBE, requerirá un aumento en las tasas impositivas efectivas para algunos cantones que actualmente tienen tasas por debajo de este umbral. Se espera que la implementación de este impuesto esté totalmente alineada con las reglas GloBE de la OCDE sin desviaciones significativas, marcando un cambio significativo en la política fiscal suiza hacia el cumplimiento con estándares internacionales.
Nota:
– 8.1%: Uno de los tipos de IVA más bajos de Europa, clasificándose en segundo lugar.
– 14.9%: Tasa media de impuestos corporativos en Suiza.
Impuesto Corporativo en Europa en 2024
– Hungría: 9%
– Zug (Suiza): 11.80%
– Lucerna (Suiza): 12.4%
– Irlanda: 12.50%
– Ginebra (Suiza): 14.7%
– Suiza: 14.9%
– Suecia: 20.6%
– Eslovaquia: 21%
– Austria: 23%
– Luxemburgo: 24.9%
– Reino Unido: 25%
– Bélgica: 25%
– España: 25%
– Francia: 25.7%
– Países Bajos: 25.8%
– Italia: 27.8%
– Alemania: 29.9%
– Malta: 35%
Cambios Estratégicos y Desafíos
El cambio hacia un impuesto mínimo global debería reducir la ventaja competitiva que ofrecían anteriormente los bajos impuestos suizos. En respuesta, hay un cambio de la competencia basada en impuestos a la competencia basada en subsidios, con Suiza necesitando explorar nuevas medidas promocionales para mantener su atractivo como lugar de negocios. Estas medidas deben cumplir con las regulaciones de la OCDE y la UE y deben centrarse en incentivos para la sostenibilidad y la innovación.
Enfoque en el Medio Ambiente y la Sostenibilidad
Suiza también está viendo un movimiento hacia impuestos relacionados con el medio ambiente, que son relativamente bajos pero se espera que aumenten. Esto es parte de una tendencia más amplia en la que las naciones utilizan impuestos «verdes» para abordar los desafíos ambientales. Estos impuestos incluyen impuestos energéticos, medidas basadas en emisiones y otras relacionadas con la gestión de recursos.
Conclusión y Perspectivas
El entorno fiscal empresarial suizo está experimentando cambios sustanciales para cumplir con estándares internacionales mientras intenta mantener su competitividad a través de medidas de promoción de sitios innovadoras y subsidios. A medida que estos cambios se desarrollen, es probable que el sistema fiscal suizo continúe evolucionando, equilibrando el cumplimiento con las normas fiscales globales y la promoción de un entorno favorable para los negocios. Este equilibrio será crucial para mantener la posición de Suiza en el panorama económico mundial frente a los cambios regulatorios internacionales y las presiones competitivas.
Suiza, conocida por su régimen fiscal favorable, atrae a muchas empresas internacionales gracias a sus bajos impuestos tanto para empresas como para individuos. El país también se beneficia de una excelente cooperación entre las autoridades y las empresas, una amplia red de convenios de doble imposición y una tasa de IVA particularmente baja. La ley federal de reforma fiscal RFFA y el financiamiento de AVS, implementados desde enero de 2020, han modernizado el marco fiscal, haciendo que Suiza sea aún más atractiva en el escenario internacional.
Una gestoría suiza como My Swiss Company puede desempeñar un papel crucial para ayudar a las empresas que se establecen en Suiza a navegar por el complejo panorama fiscal suizo y abordar los desafíos asociados. Así es como una fiduciaria puede ser particularmente útil:
Asesoramiento y Planificación Fiscal
Las gestorías, con su profundo conocimiento del sistema fiscal suizo, pueden ofrecer asesoramiento personalizado para optimizar la estructura fiscal de la empresa. Esto incluye la planificación de obligaciones fiscales a nivel federal, cantonal y comunal, teniendo en cuenta las particularidades de cada cantón. Pueden ayudar a estructurar el negocio de manera que minimice legalmente las obligaciones fiscales, manteniendo al mismo tiempo el cumplimiento con las regulaciones vigentes.
Cumplimiento y Declaraciones Fiscales
El cumplimiento fiscal es esencial para evitar penalizaciones y garantizar una gestión empresarial sólida. Una fiduciaria puede encargarse de preparar y presentar todas las declaraciones fiscales necesarias, asegurando que se cumplan todos los plazos y que las declaraciones se completen correctamente según las normas suizas.
Gestión de Implicaciones del Impuesto Mínimo Global
Con la introducción del impuesto mínimo global de la OCDE, las fiduciarias pueden asesorar sobre las implicaciones de estas nuevas reglas para las empresas multinacionales. Esto incluye ayudar a adaptarse a las reglas de la Income Inclusion Rule (IIR) y del Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT) para garantizar que las empresas cumplan con los umbrales requeridos mientras optimizan su carga fiscal.
Asistencia para Reestructuración y Reorganización
En un entorno cambiante, las empresas pueden necesitar reestructurar o reorganizar sus operaciones en Suiza para mantenerse competitivas. Las gestorías pueden desempeñar un papel clave en este proceso al proporcionar asesoramiento estratégico sobre las implicaciones fiscales de tales movimientos.
Auditoría y Debida Diligencia
Al establecerse o expandirse en Suiza, una gestoría puede realizar auditorías fiscales para identificar riesgos potenciales y garantizar que la empresa cumpla con todas las regulaciones locales. Este proceso de debida diligencia es crucial para asegurar inversiones y operaciones comerciales.
Adaptación a Subvenciones e Incentivos Fiscales
Frente a la transición de la competencia basada en impuestos a la competencia basada en subvenciones, las fiduciarias pueden ayudar a identificar y solicitar subvenciones gubernamentales o incentivos fiscales disponibles, especialmente aquellos relacionados con la sostenibilidad y la innovación, como lo alienta el Pacto Verde Europeo y otras iniciativas similares.
En resumen, My Swiss Company – Gestoría Suiza ofrece un apoyo esencial a las empresas para navegar por el complejo entorno fiscal, garantizar el cumplimiento y optimizar las oportunidades fiscales, lo que permite a las empresas concentrarse en su crecimiento y expansión en Suiza.
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