Le Troisième Pilier Suisse (3a) en 2025
Le système de prévoyance suisse repose sur trois piliers, chacun visant à assurer une sécurité financière à la retraite, en cas d’invalidité ou de décès. Le troisième pilier suisse, ou prévoyance privée, est une épargne facultative destinée à compléter les prestations des deux premiers piliers, afin de maintenir le niveau de vie antérieur.
À partir du 1ᵉʳ janvier 2025, le système de prévoyance suisse connaîtra des modifications notables concernant le troisième pilier suisse (pilier 3a), offrant de nouvelles opportunités aux assurés pour optimiser leur épargne-retraite et bénéficier d’avantages fiscaux.
- Introduction des rachats rétroactifs dans le pilier 3a
Dès 2025, les personnes exerçant une activité lucrative en Suisse pourront combler les lacunes de cotisations dans leur pilier troisèime pilier suisse 3a en effectuant des rachats rétroactifs pour les dix années précédentes. Cette mesure permet de verser rétroactivement les cotisations non effectuées, à condition d’avoir perçu un revenu soumis à l’AVS durant les années concernées. Le montant maximal de rachat autorisé correspond à la «petite cotisation» annuelle, soit CHF 7’258 en 2025. Ces rachats seront entièrement déductibles du revenu imposable, offrant ainsi une opportunité significative de réduction fiscale.
- Augmentation des plafonds de cotisation pour le pilier 3a
En 2025, les plafonds annuels de cotisation au pilier 3a seront revalorisés pour s’adapter à l’évolution des salaires et du coût de la vie. Les personnes affiliées à une caisse de pension (2ᵉ pilier) pourront verser jusqu’à CHF 7’258 par an, contre CHF 7’ 056 en 2024. Pour les indépendants non affiliés à une caisse de pension, le plafond de la «grande cotisation» sera porté à CHF 36’288, contre CHF 35’280 précédemment. Cette augmentation permet aux assurés d’accroître leur épargne-retraite tout en bénéficiant de déductions fiscales plus importantes.
- Flexibilisation de l’imposition des rentes viagères
À compter du 1ᵉʳ janvier 2025, l’imposition des rentes viagères issues du pilier 3b sera ajustée pour mieux refléter les conditions de placement. Actuellement, ces rentes sont imposées à hauteur de 40 % en tant que rendement forfaitaire. Avec la nouvelle législation, la part de rendement imposable des prestations garanties provenant d’assurances de rentes viagères sera calculée en fonction du taux d’intérêt maximum fixé par l’Autorité fédérale de surveillance des marchés financiers. Les éventuelles prestations excédentaires seront imposées à 70 %. Cette réforme vise à éviter une surimposition systématique des rentes viagères.
Ces évolutions offrent aux assurés suisses une plus grande flexibilité pour optimiser leur prévoyance individuelle et bénéficier d’avantages fiscaux accrus. Il est recommandé de consulter des experts en prévoyance et en fiscalité comme My Swiss Company SA – Fiduciaire Suisse pour tirer pleinement parti de ces nouvelles dispositions.
Composition du 3A
- Pilier 3a (prévoyance liée) : Ce volet est conçu spécifiquement pour la prévoyance vieillesse. Les cotisations versées sont déductibles du revenu imposable, offrant ainsi des avantages fiscaux significatifs. Cependant, les fonds sont généralement bloqués jusqu’à cinq ans avant l’âge ordinaire de la retraite, sauf dans certaines situations exceptionnelles, telles que l’achat d’une résidence principale, le début d’une activité indépendante ou le départ définitif de la Suisse.
- Pilier 3b (prévoyance libre): Plus flexible, ce volet englobe diverses formes d’épargne et d’investissement, comme les assurances-vie ou les placements financiers. Bien qu’il n’offre pas les mêmes avantages fiscaux que le pilier 3a, il permet un accès plus libre aux fonds et une plus grande souplesse dans la planification financière. Les cantons de Genève et de Fribourg permettent selon certaines limites des déductions fiscales des primes versées dans un troisième pilier 3b.
Avantages du troisième pilier suisse
– Complément de revenu : Les rentes des premier (AVS) et deuxième piliers (LPP) couvrent généralement environ 60% du dernier salaire. Le troisième pilier permet de combler cette lacune et de maintenir le niveau de vie souhaité à la retraite.
– Avantages fiscaux : Les cotisations au pilier 3a sont déductibles du revenu imposable, réduisant ainsi la charge fiscale annuelle. De plus, les rendements générés ne sont pas imposés pendant la durée du contrat, et le capital versé à la retraite bénéficie d’une imposition à un taux réduit.
– Flexibilité : Le pilier 3b offre une grande liberté en termes de montants versés, de durée et de modalités de retrait, permettant une adaptation aux besoins individuels.
Limites de cotisation pour 2025 :
– Pour les personnes affiliées à une caisse de pension : jusqu’à CHF 7’258 par an.
– Pour les indépendants sans caisse de pension : jusqu’à 20% du revenu net, avec un maximum de CHF 36’288 par an.
Le troisième pilier suisse constitue un outil essentiel pour assurer une sécurité financière optimale à la retraite, en complément des deux premiers piliers. Il offre des avantages fiscaux attractifs et une flexibilité adaptée aux besoins individuels, permettant ainsi de planifier efficacement sa prévoyance personnelle.
Régime fiscal du pilier 3a
En Suisse, les cotisations au pilier 3a, effectuées par les salariés et les indépendants, bénéficient d’une déductibilité fiscale à condition qu’elles soient exclusivement consacrées à des formes de prévoyance reconnues. Ces formes incluent des contrats établis avec des institutions d’assurance ou des fondations bancaires, garantissant un cadre de prévoyance individuelle. Ce mécanisme permet aux contribuables de bénéficier d’avantages fiscaux tout en épargnant pour leur avenir.
Conditions d’éligibilité pour souscrire à une troisième pilier suisse
Pour souscrire à un pilier 3a et profiter des avantages fiscaux, il est nécessaire de percevoir un revenu soumis aux cotisations AVS/AI. Les salariés, les travailleurs indépendants, ainsi que certaines catégories de personnes percevant des indemnités de remplacement, peuvent y accéder. Les frontaliers employés en Suisse sont également éligibles, malgré leur résidence à l’étranger. Le droit à la déduction fiscale se poursuit tant que l’assuré exerce une activité lucrative, et ce, jusqu’à cinq ans après l’âge légal de la retraite AVS. Toutefois, une fois l’âge de 70 ans atteint, cette possibilité prend fin, même si un revenu soumis à l’AVS/AI est toujours perçu.
Gestion des cotisations et plafonds de déduction du troisième pilier suisse
Les cotisations versées au pilier 3a sont plafonnées chaque année. Pour les salariés affiliés à une caisse de pension LPP (2e pilier), le montant maximal déductible correspond à 8 % du plafond supérieur du 2e pilier. En revanche, pour les indépendants non affiliés, ce plafond peut atteindre 20 % du revenu d’activité, dans la limite de 40 % du montant-limite supérieur du 2e pilier. Ces cotisations, lorsqu’elles respectent les seuils autorisés, ne sont ni soumises à l’impôt sur la fortune ni à l’impôt anticipé sur les rendements générés. Tout excédent versé au-delà de ces plafonds est traité comme une épargne classique et soumis à l’imposition ordinaire.
Modalités de retraite et succession
Les prestations du pilier 3a sont destinées en priorité à l’assuré lui-même. En cas de décès, les bénéficiaires désignés sont principalement le conjoint ou le partenaire enregistré. Si ces derniers ne sont pas présents, la priorité est donnée aux descendants directs ou à d’autres personnes désignées selon des critères précis. À défaut de bénéficiaires directs, les prestations reviennent aux héritiers légaux selon un ordre établi. L’assuré peut ajuster cet ordre ou préciser les droits des bénéficiaires en fonction de sa situation personnelle.
Multiplicité de comptes de troisième pilier suisse et gestion des contrats
Il est possible pour un assuré d’ouvrir plusieurs comptes ou de souscrire plusieurs polices de prévoyance auprès de différentes institutions. Cependant, le total des cotisations versées chaque année ne doit pas excéder les plafonds autorisés. Si ce montant est dépassé, la partie excédentaire sera soumise à l’imposition classique.
Avantages fiscaux spécifiques du troisième pilier suisse
Le troisième pilier suisse constitue une solution efficace pour optimiser sa fiscalité tout en épargnant pour l’avenir. Les contributions versées sont déductibles du revenu imposable, réduisant ainsi la charge fiscale. Les rendements accumulés sont exonérés d’impôt pendant toute la durée du contrat, et les prestations versées au moment de la retraite bénéficient d’un traitement fiscal favorable.
Le pilier 3a offre donc aux travailleurs suisses une opportunité unique d’épargner pour leur retraite tout en optimisant leur fiscalité. Il s’inscrit dans une stratégie globale de prévoyance et de sécurité financière, complémentaire au 1er et 2e piliers.
Conseils en Assurances et Prévoyance du troisième pilier suisse
Les évolutions fiscales prévues pour 2025 dans le cadre du troisième pilier suisse apportent une série d’avantages et de nouvelles possibilités pour les assurés cherchant à optimiser leur prévoyance individuelle. Voici en quoi ces changements sont significatifs :
Une flexibilité accrue dans la gestion de la prévoyance
- Rachats rétroactifs dans le troisième pilier suisse :
– La possibilité d’effectuer des rachats pour combler des lacunes de cotisation des dix années précédentes est une avancée majeure. Cette mesure permet de rattraper les années où des cotisations au pilier 3a n’ont pas été maximisées, que ce soit en raison d’une interruption d’activité, d’un changement de carrière ou d’une méconnaissance des règles fiscales.
– Ces rachats, en étant intégralement déductibles fiscalement, offrent un double avantage : augmenter son épargne-retraite tout en réduisant significativement son revenu imposable.
- Plafonds de cotisation augmentés dans le troisième pilier suisse :
– L’augmentation des plafonds annuels permet aux assurés de placer davantage dans leur prévoyance liée (pilier 3a) tout en bénéficiant d’avantages fiscaux proportionnels. Cette mesure s’adresse autant aux salariés affiliés à une caisse de pension qu’aux indépendants non affiliés, ces derniers ayant la possibilité de déduire des montants encore plus importants.
– Cela incite les individus à épargner davantage pour leur retraite tout en optimisant leur charge fiscale.
- Adaptation des règles d’imposition des rentes viagères :
– En ajustant la part imposable des rentes en fonction des conditions économiques, la réforme permet une taxation plus juste des prestations issues de la prévoyance. Cette approche évite la surimposition systématique et favorise une planification financière à long terme plus précise.
Ces nouveautés mettent en avant l’importance d’une planification financière proactive. En maximisant les opportunités fiscales, les assurés peuvent :
– Réduire leur charge fiscale annuelle de manière significative ;
– Augmenter leur épargne personnelle disponible à la retraite ;
– Optimiser la fiscalité de leur succession grâce à des dispositifs de prévoyance avantageux.
Les évolutions de la législation fiscale peuvent être complexes à comprendre et à appliquer dans des situations spécifiques. My Swiss Company SA – Fiduciaire Suisse, expert en prévoyance et en fiscalité suisse, joue un rôle essentiel dans :
– L’analyse des besoins individuels : identifier les opportunités de rachat ou d’optimisation fiscale en fonction de la situation personnelle et professionnelle de l’assuré.
– La planification à long terme : objectifs de retraite, de l’évolution des revenus et des priorités financières, ils élaborent des stratégies sur mesure.
– La conformité fiscale: les démarches sont réalisées dans le respect des lois, évitant ainsi les erreurs coûteuses ou les litiges avec les autorités fiscales.
N’hésitez pas à nous contacter dès aujourd’hui pour planifier votre consultation initiale. Nous serons ravis de vous accompagner dans l’analyse de vos besoins en prévoyance et de définir ensemble les meilleures stratégies pour optimiser votre épargne dans le cadre du troisième pilier en Suisse.
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