Reforma del IVA en Suiza: Novedades a partir del 1 de enero de 2025

La revisión parcial de la Ley Federal del IVA (Impuesto al Valor Agregado) aprobada por el Parlamento suizo en junio de 2023 incluye varias enmiendas significativas destinadas a adaptar la legislación a la evolución del comercio digital y la internacionalización de servicios, al tiempo que simplifica el proceso para las pequeñas y medianas empresas (PYMEs) y fortalece las medidas contra el fraude fiscal.

Digitalización e internacionalización

La reciente modificación de la Ley Federal del IVA en Suiza pone un fuerte énfasis en adaptar la tributación a las realidades de la economía digital y la internacionalización del comercio. Esta reforma se dirige principalmente a las plataformas de ventas en línea, que se han convertido en actores importantes en el comercio transfronterizo.

Desde la introducción de la revisión anterior en 2019, las empresas de venta por correo que envían mercancías a Suiza deben pagar el IVA si su facturación supera los 100,000 francos suizos para envíos con IVA individual inferior a 5 francos. Sin embargo, esta medida no tuvo el impacto previsto, principalmente porque muchas pequeñas empresas no alcanzan este umbral de facturación. En respuesta, la nueva legislación ahora requiere que todas las plataformas de venta por correo declaren y paguen el IVA por cada entrega realizada a Suiza, sin exención basada en el volumen de facturación.

Para garantizar el cumplimiento de esta regulación, la Administración Federal de Impuestos (AFC) tendrá poderes ampliados para intervención administrativa. Si una plataforma o empresa descuida registrarse como sujeta al IVA o incumple sus obligaciones fiscales, la AFC puede tomar varias medidas. Entre estas, puede prohibir la importación de mercancías por parte de empresas infractoras y, en los casos más graves, proceder a la destrucción de bienes importados.

Además de estas medidas punitivas, la AFC también puede divulgar públicamente las identidades de las empresas infractoras, un paso destinado a proteger a los consumidores y mejorar la transparencia del mercado. Esta publicación puede actuar como un disuasivo adicional contra el incumplimiento y mejorar el cumplimiento general de las empresas con el régimen del IVA.

Estos ajustes legislativos reflejan una clara intención de modernizar el sistema del IVA para alinearlo mejor con el entorno comercial actual, caracterizado por un aumento sustancial de las transacciones en línea y una mayor necesidad de regulación efectiva y justa.

Simplificaciones para PYMEs

Las PYMEs tendrán la opción de establecer declaraciones anuales de IVA, en lugar de trimestrales o mensuales, lo que debería aliviar su carga administrativa. Además, la Administración Federal de Impuestos (AFC) puede eximir a las empresas extranjeras de la obligación de designar un representante fiscal en Suiza bajo ciertas condiciones, simplificando así los procedimientos para las empresas extranjeras que operan en Suiza.

Reducciones y exenciones del IVA

Ciertas categorías de productos y servicios ahora se benefician de una reducción o exención del IVA, como los productos de higiene menstrual que están sujetos a una tasa reducida y varios servicios relacionados con el turismo, eventos culturales y atención médica, que están exentos del IVA.

Combate al fraude

Para combatir las quiebras en serie y otras formas de fraude fiscal, la AFC ahora puede exigir garantías a los ejecutivos de empresas si han administrado múltiples empresas que han quebrado en un corto período de tiempo. Además, las transferencias de derechos de emisión y otros certificados similares estarán sujetas a impuestos de adquisición para prevenir el fraude fiscal en esta área.

Todos estos cambios, que entrarán en vigencia el 1 de enero de 2025, tienen como objetivo modernizar el sistema del IVA suizo, hacerlo más justo y eficiente, y prepararlo mejor para los desafíos futuros del comercio global y digital.