Representante fiscal IVA en Suiza — para empresas extranjeras, cumplimiento fiscal garantizado.
My Swiss Company SA asesora y representa fiscalmente a las empresas extranjeras para el proceso de inscripción al IVA en Suiza, la preparación y envío de las declaraciones trimestrales de IVA, la recuperación de IVA, la asistencia en controles AFC o aduaneros y la regularización en caso de incumplimiento.
Cinco perfiles de empresas extranjeras sujetas al IVA suizo.
¿Su sociedad está establecida fuera de Suiza y realiza ventas, entregas o prestaciones en Suiza? Puede estar obligada a inscribirse al IVA suizo, incluso si su cifra de negocios suiza es inferior a CHF 100’000.
Esta norma es a menudo malinterpretada. En nuestra práctica, constatamos desde hace muchos años que muchas empresas extranjeras piensan que el umbral de CHF 100’000 se aplica únicamente a la cifra de negocios realizada en Suiza. En realidad, se aprecia en principio sobre la cifra de negocios anual mundial determinante.
Ejemplo: una sociedad extranjera realiza una cifra de negocios importante en su país y solo CHF 20’000 en Suiza. Incluso por debajo de CHF 100’000 de cifra de negocios suiza, puede estar sujeta al IVA suizo si su cifra de negocios mundial determinante supera CHF 100’000.
My Swiss Company le acompaña en el análisis de su situación, la inscripción al IVA, en calidad de representante fiscal IVA en Suiza para la gestión de sus obligaciones declarativas.
¿Está sujeto al IVA suizo?
Introduzca su cifra de negocios anual mundial y la parte realizada en Suiza. Conversión automática al tipo del día (BCE).
Introduzca sus cifras arriba.
El veredicto aparece automáticamente en cuanto se rellenen ambos importes.
Estimación indicativa basada en el art. 10 LTVA (umbral CHF 100’000 mundial). Para un análisis definitivo de su situación (prestaciones exentas, lugar de prestación, art. 8 LTVA), contacte a nuestros expertos.
Empresas extranjeras que realizan prestaciones de servicios en Suiza: segunda obra, construcción, montaje, instalación, mantenimiento, electricidad, fontanería, intervenciones en obra o trabajos técnicos. Estas prestaciones se consideran generalmente imponibles en Suiza.
→ Construcción · Instalación · Mantenimiento
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Empresas de e-commerce, tiendas en línea, marketplaces y vendedores por correspondencia que entregan productos a clientes suizos. La inscripción al IVA permite facturar directamente el IVA suizo y organizar entregas con impuestos pagados, sin gastos imprevistos para el cliente final.
→ E-commerce · Venta a distancia · IVA suizo
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Industriales, mayoristas, distribuidores, fabricantes o proveedores B2B que desean actuar como importadores en Suiza. Este modelo permite controlar la logística, los flujos aduaneros, la cadena de IVA y la reventa en Suiza con IVA suizo, recuperando al mismo tiempo el IVA pagado a la importación.
→ Importación · Aduana · IVA suizo
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Sociedades, asociaciones internacionales y fundaciones que organizan congresos, conferencias, ferias, formaciones, foros o eventos profesionales en Suiza. La sujeción al IVA puede aplicarse en caso de venta de entradas, stands, patrocinio, prestaciones vinculadas al evento o ventas in situ.
→ Congresos · Eventos · Patrocinio
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Corredores, arquitectos, oficinas de estudios, directores de obra o consultores extranjeros que intervienen sobre un bien situado en Suiza: venta, diseño, seguimiento de proyecto, renovación o construcción. Estas prestaciones vinculadas a un inmueble suizo pueden generar sujeción al IVA suizo.
→ Inmobiliario · Corretaje · Arquitectura
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¿No está seguro de estar afectado por el IVA suizo? Haga evaluar gratuitamente su situación — analizamos su actividad, sus umbrales y sus obligaciones en 24 horas.
Autoridad e interlocutor
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Su interlocutor
Andrés Taracido — Diploma Federal de Experto en Finanzas e Inversiones; luego un diploma de Certified International Wealth Manager (CIWM); diplomado por la Society of Trust and Estate Practitioners (STEP) y portador de la acreditación TEP; un CAS en Fiscalidad de las PYMES; y Asesor en Seguros y Previsión certificado IAF.
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Para las empresas extranjeras que desean una cobertura completa: inscripción AFC, domiciliación de notificación fiscal, declaraciones trimestrales, gestión de la importación, recuperación de IVA y asistencia en caso de control.
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- Inscripción al IVA ante la AFC
- Domiciliación de notificación fiscal IVA en Suiza
- Declaraciones trimestrales de IVA
- Centralización de la correspondencia IVA
- Asesoramiento y asistencia diarios
- Recuperación del IVA
- Seguimiento del IVA a la importación
- Control de las decisiones de tributación
- Coordinación con transitarios y prestadores logísticos
- Ayuda para abrir o gestionar una cuenta PCD si es necesario
- Conciliación anual de la cifra de negocios IVA
- Asistencia en caso de control AFC u OFDF
- Regularización del IVA en caso de incumplimiento anterior
- Asistencia para la baja del IVA al finalizar la actividad
Sus obligaciones de IVA suizo tras la inscripción AFC.
Una vez validada la inscripción por la Administración federal de contribuciones (AFC-IVA), su sociedad recibe un número de IVA suizo oficial con formato CHE-XXX.XXX.XXX IVA. Esta etapa marca el inicio de las obligaciones declarativas y fiscales en Suiza. En la práctica, varios elementos deben adaptarse inmediatamente en su organización administrativa, contable y comercial.
Actualización obligatoria de las facturas emitidas en Suiza
Desde la recepción del número IVA suizo, todas las facturas relativas a operaciones imponibles en Suiza deben incluir obligatoriamente :
- el nombre completo de su sociedad ;
- la dirección oficial registrada ante la AFC-IVA ;
- nuestra dirección c/o en Suiza en calidad de representante fiscal ;
- su número IVA suizo seguido de la mención « IVA » ;
- el tipo de IVA suizo aplicable.
La ausencia de estas menciones puede generar complicaciones durante controles de IVA, denegaciones de deducción de IVA para sus clientes suizos o solicitudes de correcciones administrativas.
Aplicación correcta del tipo de IVA suizo
Su empresa debe ahora facturar el IVA suizo en las operaciones imponibles realizadas en Suiza.
El tipo aplicable depende de la naturaleza de su actividad :
- tipo normal : 8,1 % ;
- tipo reducido : 2,6 % ;
- tipo especial alojamiento : 3,8 %.
Una mala clasificación del tipo puede provocar reclamaciones de impuestos, intereses de demora y sanciones administrativas.
Inicio de las obligaciones declarativas de IVA
La inscripción al IVA genera automáticamente una obligación de presentación de declaraciones de IVA, incluso en ausencia de actividad o de cifra de negocios en un período determinado.
Su sociedad deberá transmitir declaraciones trimestrales a la AFC-IVA.
Calendario estándar de las declaraciones de IVA suizas :
| Período | Fechas cubiertas | Plazo de presentación y pago |
|---|---|---|
| 1er trimestre | 1 de enero – 31 de marzo | 31 de mayo |
| 2º trimestre | 1 de abril – 30 de junio | 31 de agosto |
| 3er trimestre | 1 de julio – 30 de septiembre | 30 de noviembre |
| 4º trimestre | 1 de octubre – 31 de diciembre | 28/29 de febrero |
Las declaraciones deben presentarse incluso si no se debe ningún IVA.
Pago del IVA e intereses de demora
En Suiza, los intereses de demora se aplican automáticamente en caso de pago tardío del IVA.
La AFC-IVA calcula los intereses :
- desde la fecha de vencimiento legal ;
- hasta la fecha efectiva de pago.
En la práctica, se recomienda encarecidamente :
- anticipar los importes de IVA debidos ;
- abonar un anticipo antes del vencimiento ;
- mantener una contabilidad de IVA rigurosa desde el primer día.
Obligaciones legales y sanciones en caso de incumplimiento
La inscripción al IVA genera obligaciones procesales estrictas previstas por la Ley federal sobre el IVA (LTVA).
El artículo 98 LTVA prevé en particular sanciones en caso :
- de falta de presentación de las declaraciones ;
- de presentación tardía ;
- de omisión de declaración ;
- de incumplimiento de las obligaciones administrativas.
Incluso una sociedad extranjera sin establecimiento permanente en Suiza sigue siendo plenamente responsable de sus obligaciones de IVA suizo desde su inscripción.
El papel del representante fiscal IVA en Suiza
El representante fiscal actúa como interlocutor administrativo en Suiza ante la AFC-IVA. Su papel consiste en particular en :
- recibir la correspondencia oficial ;
- asistir en las obligaciones declarativas ;
- coordinar las presentaciones de IVA ;
- asegurar el seguimiento administrativo del expediente ;
- acompañar al cliente en las solicitudes de la administración fiscal suiza.
No obstante, la responsabilidad operativa de los datos transmitidos y de las operaciones declaradas sigue siendo de la empresa sujeta.
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Casos típicos de clientes extranjeros cuya representación fiscal IVA en Suiza gestionamos.
Suiza aplica reglas específicas de IVA a las empresas extranjeras que realizan operaciones imponibles en territorio suizo.
En muchos casos, una empresa extranjera debe: inscribirse al IVA suizo; designar un representante fiscal IVA en Suiza; presentar declaraciones de IVA ante la Administración federal de contribuciones (AFC-IVA); y respetar ciertas obligaciones administrativas, aduaneras o sociales complementarias.
Aquí tiene los casos más frecuentes con los que nos encontramos en la práctica.
Representamos regularmente a empresas extranjeras que intervienen físicamente en Suiza para:
- trabajos de segunda obra;
- instalaciones técnicas;
- montaje industrial;
- mantenimiento;
- trabajos eléctricos;
- fontanería;
- intervenciones en obra;
- o cualquier otra prestación de servicios realizada físicamente en Suiza.
En este tipo de situación, las prestaciones se consideran generalmente imponibles en Suiza.
La empresa extranjera debe entonces:
- inscribirse al IVA suizo;
- facturar el IVA suizo (actualmente 8,1 %);
- ingresar este IVA a la AFC-IVA;
- y presentar declaraciones de IVA periódicas.
Paralelamente, cuando desplaza personal a Suiza, la empresa también debe respetar:
- los procedimientos de desplazamiento;
- los convenios colectivos de trabajo (CCT) aplicables;
- las reglas salariales mínimas;
- así como ciertas obligaciones administrativas y sociales suizas.
Este tipo de mandato requiere a menudo una coordinación entre:
- IVA suizo;
- desplazamiento de trabajadores;
- seguros;
- obligaciones sociales;
- y a veces autorizaciones de trabajo.
También acompañamos a numerosas sociedades de e-commerce extranjeras que venden productos a clientes situados en Suiza.
En este contexto, muchas empresas desean evitar que sus clientes suizos:
- paguen gastos aduaneros imprevistos;
- anticipen el IVA a la importación;
- o reciban gastos administrativos de los transportistas.
Para ofrecer una experiencia de cliente fluida, la empresa extranjera:
- se inscribe al IVA suizo;
- factura directamente el IVA suizo;
- y organiza entregas «impuestos pagados».
El representante fiscal IVA suizo interviene entonces especialmente para:
- la inscripción al IVA;
- las declaraciones de IVA;
- la gestión administrativa con la AFC-IVA;
- y a veces la coordinación aduanera y logística.
Estas situaciones conciernen en particular a:
- tiendas en línea europeas;
- marcas de ropa;
- cosmética;
- accesorios;
- mobiliario;
- electrónica;
- complementos alimentarios;
- o cualquier actividad de venta a distancia hacia Suiza.
Algunas sociedades extranjeras desean actuar ellas mismas como importadores en Suiza para mantener el control:
- de su logística;
- de los flujos aduaneros;
- de su cadena de IVA;
- y de la relación comercial con sus clientes suizos.
Esto concierne a menudo a:
- industriales;
- mayoristas;
- distribuidores;
- proveedores B2B;
- fabricantes extranjeros;
- o sociedades con volúmenes de importación importantes.
En este modelo, la empresa extranjera:
- importa las mercancías en Suiza;
- paga el IVA a la importación;
- revende a continuación los bienes en Suiza con IVA suizo;
- luego recupera el IVA pagado a la importación a través de sus declaraciones de IVA suizas.
El representante fiscal IVA suizo interviene entonces para:
- la inscripción al IVA;
- los reportes de IVA;
- el seguimiento administrativo con la AFC;
- y a menudo la coordinación con:
- los transitarios;
- cuentas aduaneras;
- procedimientos de importación/exportación;
- y plataformas aduaneras suizas.
Este tipo de estructura permite a menudo:
- un mejor dominio de la cadena logística;
- una experiencia de cliente más fluida;
- y una recuperación eficaz del IVA a la importación.
Acompañamos regularmente a sociedades extranjeras, asociaciones internacionales y fundaciones que organizan en Suiza:
- congresos;
- conferencias;
- ferias;
- eventos científicos;
- formaciones;
- foros;
- o eventos profesionales.
En este tipo de situación, el organizador se convierte a menudo en sujeto pasivo del IVA suizo cuando:
- factura entradas;
- vende prestaciones vinculadas al evento;
- comercializa stands;
- factura patrocinadores;
- o realiza ventas durante el evento.
La inscripción al IVA suizo permite entonces:
- facturar correctamente el IVA suizo;
- pero también recuperar el IVA suizo soportado en los gastos de organización.
Esto concierne en particular a:
- hoteles;
- alquileres de salas;
- restauración;
- técnica de eventos;
- prestadores suizos;
- transportes;
- marketing;
- impresiones;
- instalaciones;
- y otras inversiones vinculadas al evento.
En estos expedientes, el representante fiscal IVA suizo desempeña a menudo un papel central de coordinación entre:
- el organizador;
- los prestadores suizos;
- las autoridades fiscales;
- y a veces los socios aduaneros o logísticos.
También acompañamos a prestadores inmobiliarios extranjeros cuyos servicios se refieren directamente a un bien inmueble situado en Suiza, en particular:
- corredores inmobiliarios;
- arquitectos;
- ingenieros;
- oficinas de estudios.
Estas situaciones conciernen por ejemplo:
- la venta o comercialización de un bien inmueble situado en Suiza;
- el diseño arquitectónico de un inmueble suizo;
- un estudio técnico, estructural o energético;
- la realización de planos;
- una misión de ingeniería;
- o cualquier prestación de estudio o asesoramiento directamente vinculada a un inmueble situado en territorio suizo.
Punto importante: estas prestaciones pueden estar sujetas al IVA suizo incluso si el prestador extranjero no se desplaza físicamente a Suiza.
Por ejemplo, un arquitecto francés, un ingeniero italiano o una oficina de estudios alemana que realiza desde su país de origen un estudio, un plano o una misión técnica sobre un inmueble situado en Suiza puede estar afectado por la sujeción al IVA suizo.
La base legal suiza se apoya en particular en el art. 8, ap. 2, let. f LTVA: las prestaciones vinculadas a un bien inmueble se localizan en el lugar donde se encuentra el inmueble. Esta lógica concuerda con el principio internacional de lex situs y con el enfoque de IVA europeo, en particular el art. 47 de la directiva 2006/112/CE.
El prestador extranjero puede entonces tener que:
- inscribirse al IVA suizo;
- designar un representante fiscal IVA en Suiza;
- facturar el IVA suizo cuando la operación es imponible;
- presentar declaraciones de IVA periódicas;
- y respetar las obligaciones administrativas aplicables ante la AFC-IVA.
En estos expedientes, el representante fiscal IVA suizo interviene en particular para:
- analizar el lugar de imposición de la prestación;
- verificar si la operación está sujeta al IVA suizo;
- gestionar la inscripción al IVA;
- asegurar los intercambios con la AFC-IVA;
- preparar las declaraciones de IVA;
- y coordinar las obligaciones fiscales vinculadas al proyecto inmobiliario.
Este tipo de mandato requiere un análisis preciso, ya que las prestaciones directamente vinculadas a un bien inmueble situado en Suiza obedecen a reglas específicas de IVA, con independencia del país desde el que el prestador realiza materialmente su trabajo.
Inscriba su sociedad al IVA suizo en 4 etapas.
Desde el análisis inicial hasta la recepción del número UID/IVA, My Swiss Company SA pilota todo el proceso ante la AFC. Plazo medio: 3 a 6 semanas según la complejidad del expediente.
Análisis de su situación para confirmar si la sujeción es obligatoria (CN mundial > CHF 100’000 con operaciones en Suiza) o si una inscripción voluntaria es oportuna (por ejemplo para recuperar el IVA soportado).
Recopilación y preparación de todos los documentos necesarios: estatutos, K-bis o equivalente, mandato de representación fiscal, formularios AFC. Verificación de la coherencia para una presentación sin correcciones.
Presentación del expediente a la Administración federal de contribuciones y seguimiento riguroso. Respuesta a las eventuales preguntas complementarias de la AFC para acelerar el tratamiento.
Una vez aprobada, su sociedad recibe su número de identificación UID/IVA por correo. Indispensable para sus facturas, sus transacciones comerciales en Suiza y sus operaciones aduaneras. Permite también recuperar el IVA pagado a la importación.
Tipos, umbrales, casos particulares — lo esencial que hay que saber.
El IVA suizo es federal (8,1 % en 2024) con tipos reducidos sobre ciertas categorías. Estos son los parámetros clave que determinan su sujeción y sus obligaciones.
Tipo normal
Aplicable a la mayoría de las prestaciones de servicios, entregas de bienes y operaciones comerciales en Suiza. Aumentado del 7,7 % al 8,1 % el 1 de enero de 2024 para la financiación del AVS.
Tipo reducido
Productos alimentarios, medicamentos, libros, periódicos, prensa, animales y plantas. Algunos servicios culturales y deportivos.
Umbral de sujeción
CHF 100’000 de cifra de negocios mundial anual procedente de prestaciones sujetas (desde el 01.01.2018), siempre que una parte se realice en Suiza. Inscripción obligatoria en el registro de IVA.
Tipo especial alojamiento
Prestaciones de alojamiento (hotelería, parahotelería). Régimen especial del sector turístico. El desayuno incluido en la prestación de alojamiento se beneficia también de este tipo.
Preguntas frecuentes sobre la representación fiscal IVA en Suiza
Las respuestas a las preguntas que recibimos cada semana sobre la sujeción, la inscripción, las declaraciones, la recuperación de IVA, los controles AFC y la regularización de las empresas extranjeras.
¿Quién debe tener un representante fiscal IVA en Suiza?
Toda sociedad extranjera sin domicilio, sede social o establecimiento permanente en Suiza que realice una cifra de negocios mundial de al menos CHF 100’000, parte de la cual en Suiza, debe sujetarse al IVA y designar un representante fiscal establecido en Suiza (art. 67 LTVA). Esta obligación se aplica desde el 1 de enero de 2018.
¿Cuál es el umbral de sujeción al IVA en Suiza?
El umbral es de CHF 100’000 de cifra de negocios mundial anual generada por prestaciones sujetas, siempre que una parte se realice en Suiza. Para los marketplaces y plataformas de e-commerce, se aplican reglas específicas desde 2019.
¿Cuáles son los tipos de IVA en Suiza?
El tipo normal es del 8,1 %, el tipo reducido (productos alimentarios, medicamentos, libros, periódicos) del 2,6 %, y el tipo especial alojamiento del 3,8 %. Las exportaciones están exentas con derecho a deducción.
¿Cuánto cuesta un representante fiscal IVA en Suiza?
Una oferta todo en uno de My Swiss Company: Esencial IVA CHF 3’000/año sin IVA incluyendo inscripción AFC, domiciliación de notificación fiscal, declaraciones trimestrales, recuperación de IVA, seguimiento de importaciones OFDF, asistencia en controles AFC/OFDF, regularización y baja. Opción bajo presupuesto: desplazamiento de personal (procedimientos SECO, CCT, salarios mínimos suizos). Sin compromiso más allá de 12 meses.
¿Cuánto tiempo se tarda en obtener un número IVA suizo?
El plazo medio entre la presentación del expediente completo a la AFC y la recepción del número UID/IVA es de 3 a 6 semanas. My Swiss Company SA prepara el expediente y asegura el seguimiento para minimizar los plazos.
¿Puede una sociedad extranjera recuperar el IVA pagado en Suiza?
Sí, bajo ciertas condiciones. Las sociedades extranjeras sujetas pueden deducir el IVA soportado (IVA pagado en sus compras e importaciones) a través de sus declaraciones trimestrales. Las sociedades no sujetas pueden solicitar un reembolso anual mediante el procedimiento dedicado ante la AFC.
¿Qué sucede en caso de control de IVA por la AFC?
La AFC puede realizar controles de IVA sobre los ejercicios pasados (hasta 5 años). My Swiss Company SA asiste a la empresa durante todo el control: preparación de los documentos, representación ante la AFC, verificación de las decisiones de tributación, preparación y presentación de procedimientos de recurso si es necesario.
¿Cómo regularizar una situación de IVA no conforme?
Si su empresa debería haberse sujetado pero no lo ha hecho, My Swiss Company propone un análisis en profundidad de la situación, gestiona la inscripción retroactiva ante la AFC, prepara las declaraciones correctivas y negocia con las autoridades para minimizar las sanciones. Cuanto antes se regularice, más leves serán las sanciones.
¿Qué hacer en caso de cese de actividad en Suiza?
Cuando una empresa extranjera cesa sus actividades en Suiza o ya no cumple las condiciones de sujeción, debe solicitar su baja del IVA. My Swiss Company evalúa la situación, prepara las declaraciones finales, gestiona la baja ante la AFC y realiza el seguimiento de los reembolsos y eventuales garantías.
Representante fiscal IVA y aduana (OFDF): ¿es el mismo servicio?
El representante fiscal cubre el IVA ante la AFC. Para las operaciones de importación, la OFDF (Oficina federal de aduanas y de la seguridad de las fronteras) es la autoridad competente. My Swiss Company interviene para ambos: apertura de cuenta PCD (procedimiento aduanero centralizado), asistencia para las operaciones de importación definitiva y temporal, recursos contra las decisiones de tributación aduanera.
¿Se puede inscribir voluntariamente al IVA aun estando bajo el umbral?
Sí. La sujeción voluntaria es posible incluso si su CN es inferior a CHF 100’000. Es interesante si su actividad genera mucho IVA soportado (importaciones, gastos suizos) que desea recuperar. My Swiss Company analiza la oportunidad caso por caso.
¿Cuál es la diferencia entre representación fiscal y representación IVA?
En Suiza, se habla con más frecuencia de representación fiscal IVA (en singular, designa el servicio completo de representación ante la AFC para las obligaciones de IVA). Se trata del mismo concepto que el «representante fiscal acreditado» conocido en Francia o en otros países. La única diferencia reside en las obligaciones específicas helvéticas: declaraciones trimestrales, tipo del 8,1 %, declaraciones según la LTVA suiza.
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Todos los servicios My Swiss Company en Suiza.
Más allá de la constitución de sociedad, My Swiss Company SA acompaña a los emprendedores y grupos internacionales en todo el ciclo de vida de su entidad suiza — domiciliación, administración, representación fiscal y gobernanza.
Contabilidad, IVA, Salarios y Fiscalidad de PYMES
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- IVA: declaraciones, control de los tipos y prevención de regularizaciones
- Salarios: AVS, LPP, LAA, permisos y fiscalidad de los empleados
Creación de Sociedad en Suiza: SA, SRL, Sucursal y Holding
- Creación de sociedad: SA, SRL, sucursal y holding
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Administrador y Gerente Residente Suizo: Mandato Fiduciario
- Administrador residente suizo para SA con representación válida
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- KYC, gobernanza y control periódico en Suiza
Domiciliación de Sociedad: Domicilio y Correo
- Dirección del domicilio jurídico, c/o y notificaciones oficiales al RM
- Recepción, clasificación y reenvío del correo administrativo y bancario
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Representante Fiscal IVA en Suiza para Sociedades Extranjeras
- Inscripción al IVA en Suiza y representación fiscal oficial
- Declaraciones trimestrales de IVA, correcciones e intercambios con la AFC y aduanas
- Análisis de riesgos de sujeción y de incumplimiento previos
Creación y Administración de Fundación en Suiza
- Constitución de fundaciones privadas, de familia o de interés público
- Estructuración, gobernanza del consejo y seguimiento administrativo anual
- Marco fiscal, eventual exención y cumplimiento documental
